增值税税率计算公式
康波财经 2019-1-22

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税,没增值不征税。

(1)、首先我们说的是增值税小规模纳税人,也就是连续不超过12个月的经营期内,销售额未达到增值税一般纳税人标准的纳税人,这种情况下当期应纳税增值税=当期不含税销售收入总额×3%(增值税征收率);

(2)、然后是具体小规模企业的应纳增值税,小规模企业的应纳增值税=收入*增值税税率如收入1000,税率是3%的话,应纳增值税=1000*3%=30元,这些是一些比较基本的。

(3)、接着我们再说一下增值税一般纳税人,也就是在连续不超过12个月的经营期内,工业企业的销售额达到了50万元以上,商业企业销售额达到80万元以上,以及其他经过申请认定为增值税一般纳税人的企业,当期应纳税增值税的计算分为三步计算进项税额。就是购进货物时,企业取得增值税专用发票载明的税额。进项的税额=不含税销售收入×17%(购进货物适用税率也可能是13%、7%、6%、3%)。

(4)、一般纳税人的有些稍微的复杂,一般纳税人企业的应纳增值税=销项税额-进项税税额+进项税额转出-上期留抵税额一般纳税人企业的税率通常为17%如购货成本为1000,对应的进项税额就是170,销售此批货物收入2000,对应销项税额340,暂不考虑特殊情况,则应纳增值税=销项税额-进项税税额=340-170=170元。

(5)、计算销项税额。就是销售货物时,开具的增值税专用发票载明的税额。销项税额=不含税销售收入×17%(销售货物适用的税率,也可能是13%或者是7%或6%或3%)。计算应纳税额:应纳税额=销项税额-进项税额。进口货物的增值税:增值税额=进口货物的关税完税价格×17%(销售货物适用的税率,也可能是13%)。

(6)、增值税的计税依据都是不含税销售收入,如果是含税销售收入,在计算时要先换算为不含税销售收入,计算的公式是,不含税销售收入=含税销售收入÷(1+17%),这里的17%也就是相应货物适用的税率,也可能是13%或7%、6%、3%,需根据不同商品确定。

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