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贷款攻略 专业问答 一般纳税人和小规模纳税人的区别
一般纳税人和小规模纳税人的区别
摘要:一般纳税人适用一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票,而小规模纳税人适用简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报。

一般纳税人适用一般计税法、增值税税率、按月纳税申报和专用发票,而小规模纳税人适用简易计税法、增值税征收率、按季纳税申报。

一、计税方法

一般纳税人采用增值税一般计税方法,而小规模纳税人采用简易计税方法(例外:特定行业的一般纳税人也可适用简易计税法,主要是提供建筑服务的企业)。

一般计税法的公式为:应纳税额=(当期销项-当期进项)*增值税税率;

而简易计税法的公式为:应纳税额=当期销售额*增值税征收率。

二、税率与征收率

一般纳税人适用增值税税率,而小规模纳税人适用增值税征收率(例外:特定行业的一般纳税人也适用增值税征收率)。

增值税有16%、10%、6%三个税率,和5%、3%两个征收率,而正是因为销售额是包含利润的,所以征收率这个百分比比税率要小。

三、纳税申报周期

一般纳税人的纳税申报是按月,而小规模纳税人的纳税申报一般是按季度(例外:一些小规模纳税人也可申请按月纳税申报)。

四、增值税专用发票

一般纳税人可以开具和取得增值税专用发票,而小规模纳税人不能取得专票,如果需要开具专票也只能请税局代开(例外:2018年2月1日起,月销售额超3万的工业以及信息传输、软件和信息技术服务业的小规模纳税人可自行开具专票)。

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