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贷款攻略 专业问答 增值税16%税率计算公式
增值税16%税率计算公式

增值税是中国最主要的税种之一,2017年中国14.4万亿税收中,39%来自增值税。它对产品生产、服务、销售等过程中价值增加部分征税。比如超市买卖一包烟,进货价10元,销售价20元、增值税率17%:超市买香烟时收到一张增值税进项发票,票面上标注单价10元、增值税为1.7元(税率17%)、总价11.7元。超市卖香烟时开具一张增值税销项发票,票面上标注单价20元、增值税为3.4元(税率17%)、总价23.4元。最终超市需要缴纳3.4-1.7=1.7元增值税,即香烟10元增值部分产生的17%增值税。如果减税1%,那就是缴1.6元增值税。

这同时也说明增值税是一种价外税,即3.4元增值税并不包含在20元的香烟销售价中,而是向下一环节的购买方,也就是消费者收取,进行独立的税种核算。当核算企业利润、计算所得税时,是以不含税的销售价和进货价为计算基础,然后乘以所得税税率。

原金额是包含增值税的,所以计算增值税时,应该换算为不含税金额。换算方法就是:不含税金额=原金额÷(1+17%)。现在增值税税率由17%变成了16%,所以要换算为含税金额,就是:含税金额=不含税金额×(1+16%)。

属于新的含税的结算金额=原金额÷(1+17%)×(1+16%)。

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