贷款 贷款攻略 新型贷款 说得好!会计月末结账9个步骤,收起来用!
说得好!会计月末结账9个步骤,收起来用!

每月月初和月末是会计最为忙碌、最为重要的时间,一个月的工作结果都要在这几天进行。

大体的流程:根据原始凭证制作会计凭证→月底汇总做科目汇总表→登记总账、明细账→制作会计报表→纳税申报,这一连串的做账顺序基本上所有的会计都知道,今天我们来梳理除这大体流程之外的会计工作碎片,总结每月20号之后的注意事项。

1、利用财务软件,作系统性检查,包括以下项目:

(1)现金银行存款是否出现负数?

(2)短期、长期借款是否有借方余额?

(3)原材料、库存商品是否有数量为零,金额不为零的情况?

(4)主营业务收入和主营业务成本如果均是数量核算,是否有不一致?具体每一笔分录是否都有数量?

(5)本年入库或采购商品与销售商品数量是否相符?

(6)损益类科目中的收入科目是否有借方发生额,费用类科目是否有贷方发生额?

2、核对现金、银行存款余额。月初去银行打回对账单,根据银行对账单逐笔核对现金及银行存款的记录并编制银行存款余额调节表。如存在未达账项在结账前及时调整,如登记错误及时改正。

3、盘点库存。最好每月盘点一次库存,规模较大的也不宜超过季度盘点。如有库存账实不符,及时上报,查明原因,非正常损失的需要尽快转出进项税。

4、最重要的当属计算增值税和其他税收。仔细核对销项发票,提醒客户发票在月末前5天停止开具,既要满足客户要求,又不耽误本公司正常的工作处理。检查进项发票,对未收到的进项票要及时索要,对已取得的进项发票要检查开票项目特别是商品名称是否正确合理,特别注意开票时间不要超期,月末前3天完成认证,以防月末税务局的网络出现问题。现在出台进项发票选择抵扣办法了,这个方面有一定的缓冲空间了。根据行业税负,确定好销项税额和进项税额,计算出本月应交增值税,对应计算出各项附加税,按规定计算出印花税、土地税、房产税、所得税。如有特殊税种需要单独处理比如车辆购置税、车船税、契税、土地增值税,按税务局要求处理。

5、全面梳理计提及摊销业务。如固定资产折旧,无形资产摊销,低低值易耗品摊销、水电费,工资计提,以工资为基数的福利费、教育经费、工会经费,房租等每月计提不要漏提。福利费虽然是据实列支了,但大白菜仍然建议参照权责发生制原则和往年的开支金额作计提,年末调整即可。

6、重要的存货成本核算。计算成本前,要将账面库存商品数量、单价、金额完整结算出单价,结合当月消耗,计算实际成本。大白菜特别羡慕那些能够倒推成本的同行,能力棒棒哒!

7、完成上述工作后,编制结账凭证、结账出具会计报表。

8、完成纳税申报和退税申报,这个环节一定仔细检查,钱比账重要!

9、大白菜最后提醒:每月结账完成,一定整理好会计档案和税务档案,虽然现在用财务软件可以年度打印了,但每月备份电子数据还是必要的吧?!虽然纳税申报不用提交纸质资料了,但万一系统升级你以往的申报数据查询不到影响以后年度的汇算清缴怎么办?还有退税申报,要在申报完成后的15天内作好单证备案呦!

以上9点总结,希望大家收藏使用!

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