贷款 贷款攻略 新型贷款 香港火速回应CRS,离岸财富盛宴即将散场?
香港火速回应CRS,离岸财富盛宴即将散场?

01

黑名单

从今年起,部分的CRS成员国开始进行金融账户信息交换,国际社会也一直密切监察各税务管辖区实施信息自动交换安排的进度。

OECD和欧盟均已展开制定“不合作税务管辖区”黑名单的方式,督促各成员国建立广阔的自动交换网络。

名单将列出那些在《共同申报准则》(CRS)等国际税务透明统一标准的执行上未达标的国家和地区(包括到目前为止仍未承诺执行CRS的,以及那些已经承诺实施但仍未有所行动的)。同时,将考虑对这些“黑名单”国家采取反制措施

为避免被欧盟列入黑名单,香港特别行政区立法会于2017年3月16日发布了《关于落实金融账户涉税信息之自动交换的最新进展》的报告。除了日本、英国和韩国以外,香港准备与其他71个国家和地区进行金融账户信息的自动交换。这样,香港在金融账户之自动交换方面的伙伴国家和地区将达到74个。而中国大陆则包含在这份目录里,国内的壕们,是否感觉一阵酸爽?

游戏要正式开始了,参与的各方准备好了么?

2

资产裸奔?!

2017年3月16日,香港立法会财经事务委员会召开会议及修订议程,专门讨论落实税务事宜自动交换财务账户资料的最新情况,立法会随即发布文件。文件中明确表示:

1)、香港自2017年7月1日起,一次性加入71国税收情报交换伙伴的条例生效!

2)、承诺将全面提速反避税涉税信息交换,涉税信息交换扩大至所有承诺实施的100多个国家或地区。

香港与中国大陆税收情报交换铁定事实,税务信息交换蓄势待发,在港资产配置进入全面裸奔时代。

香港CRS进程表

2014年9月,香港地区表示支持以双边模式与合适伙伴实施自动交换数据安排,以期在2018年9月前进行首次数据交换。

2016年6月修订《税务条例》,为实施自动交换数据安排提供法律框架。

在条例中规定所有金融财务机构,包括财务托管机构、存款机构、投资实体及指明保险公司。这些机构主要指银行、证券公司、保险公司及投资基金须开展如下工作。香港新修订的《税务条例》 也容许财务机构采用书面形式订明约定如填写《自我证明》 文件的程序 ,识辨香港以外其他税务管辖区的税务居民所持有的账户 ,或是其控权人为香港境外税务管辖区税务居民的被动非财务实体 (由《税务条例》所界定)所持有的账户。并就该等帐户收集所需数据(也即在香港称作普及方式) ,但这并非强制要求。香港实施有关安排时,只要求金融财务机构采取“针对方式”收集帐户数据,目的是尽量减轻金融财务机构的合规负担。

2017年3月16日,立法会财经事务委员会就《实施税务事宜自动交换财务帐 户 资料安排的最新情况》作出说明,目的在于向立法委员简述政府因应国际 的新发展而修订香港实施税务事宜自动交换财务帐户数据(“自动交换数据”)安排的策略。这旨在避免香港被列为“不合作税务管辖区”的风险。

2017年7月1日,香港有关资料收集的责任起生效,但实际上,香港税务局将要求财务机构在2018年5月提交有关资料,以便整合后根据世界经合组织OECD的规定,在2018年9月与届时已和香港签订双边主管当局协议的税务管辖区进行数据交换。

另外,为了减轻金融财务机构的合规负担,香港立法会也酌情考虑,香港金融财务机构在2018年作第一轮申报时,须就72个新增的申报税务管辖区提交2017年7月1日至12月31日期间的资料;并就日本和英国提交2017年1月1日至12月31日期间的资料。至于随后的申报年,财务机构须就列作申报税务管辖区”的所有税务管辖区,向税务局提交全年资料。这项安排旨在减轻财务机构的合规负担,使财务机构无须在香港日后每次与新的税务管辖区订定自动交换数据安排时都要逐一收集以往的数据,也能使关乎在交换进行前的年度的数据得以有效率地整理和保存。税务局只会在自动交换数据协议连同所需的数据保障措施订立后,才会与有关税务管辖区交换所得的申报资料。

3

关系重大

香港加入CRS和你有什么关系?

在香港CRS框架下,自动交换信息的金融机构包括:托管机构、存款机构、特定保险公司等。所有在港的银行、信托公司、保险公司、基金、投资公司、资产管理公司都被要求交换相关信息。

就交换的信息内容而言,涉及内地投资者信息主要包括姓名、地址、居留司法管辖区、税务编号TIN、出生日期、出生地点等。而账户信息包括账户编号、账户的年终结余或现金价值,以及相关年度的利息、股息和出售财务资产所得收益的总款额。其中涉及的金融账户则包括:托管账户、存款账户、现金价值的保险合约及年金合约、投资实体的股权权益或负债权益等。

内地居民在港金融账户将受影响?

从目前所出台的相关法律法规来看,只要在香港拥有金融资产的非香港税务居民都是申报的对象。

如果以内地身份在香港开设个人银行账户、购买有现金价值的保险或年金合同、建立离岸信托、实体账户或投资账户,基本上都会进入尽职审查程序,甚至复核审查程序和特别审查程序,从而成为香港金融财务账户在CRS中的资料交换对象,其所有账户信息将被交换至中国国税总局。

值得注意的是,香港在CRS信息交换中,取消了如瑞士等国家的平稳过渡条款,香港特区政府不会把税务主动申报或税务特赦作为金融财务账户资料交换的前提。Elton分析指出,亦即,比如香港金融机构的客户是内地籍人士,一旦因为资料交换,即便客户可能为此遭受牢狱之灾或被追究逃避缴纳税款罪,香港仍然会进行资料交换工作。

香港保单何去何从?

由于近年不少内地民众在港购买保单,面对香港CRS的推行,其将首先受到巨大影响。

调查报告显示,22%的中国高净值人士在境外资产配置中,优先考虑香港,而在配置的资产当中,金融资产和不动产是优先考虑的标的。另据香港保险业监理处数据显示,2016年上半年内地客户在港贡献的新单保费收入为301亿港元,占全港815亿港元的个人业务新单保费比例为37%,额度和比例双双再创新高。

如果内地居民在港购买拥有现金价值的保单,且该保单持有人是香港法律规定下的非税收居民,香港保险公司就会把这些信息申报给香港税务局,再由后者交换至内地税务机关。

例如某内地投资人今年在香港购买了大量投资型保险,如年金、人寿保险等,由于香港是CRS参与主体,并且这位投资人所购保单属于在特定保险机构开设的有现金解约价值的保险业务,因此,其保单信息属于CRS下的合规账户。同时,如果保单价值超过7800港元,香港保险公司会按照CRS框架协议,将保单信息交换至内地税务机关。

香港方面相关规定显示,自2016年12月1日起,内地新投保客户必须采用新版表格和新的开户程序。自2017年1月1日起,未能于2016年12月31日批核的新投保申请,均须严格符合CRS规定方可获得签发保单,投保人可能被要求提供其他税务居民身份的资料。对于2017年1月1日前已生效的保单,保险机构也会进行检视,客户需至相应保险机构完成自我证明并于90日内递交。Elton补充道,香港在CRS实施中充当国际先锋角色的另一个标志就是,经合组织(OECD)要求金融机构一般要保存自我证明表格5年,而香港税务局要求必须保存6年。

CRS实施后,在港所购保单的保单号、保单金额、委托人以及受益人的姓名、出生日期等信息都将被披露,这必然会涉及到一部分人的隐私。因此,正常目的如出于境外资产配置的需要赴港购买保险的情况应该是不受影响的,但如果是资金来路不明的大额保单或是委托人、受益人信息不方便曝光的情况可能会受影响。

房地产可能成为突破口?

需要注意的是,房地产投资并不属于CRS的信息共享范围。CRS的信息交换主要针对金融产品,并不包括固定资产投资。如果居民以个人名义进行房地产投资,则不属于CRS监管规范之下,但若以离岸公司的名义持有房地产,只要该离岸公司开设金融账户,则相关的房地产持有信息仍属信息交换范围。

4

编后语

毫无疑问,CRS的实施必将引起部分国人的恐慌,尤其是在海外有资产的高净值人士。但我们也不必过于担心,信息被披露不等于马上就要交税。中国全球征税的夯基还未牢固。可是CRS的签订无疑也给国人境外资产规划敲响了警钟,未来如何进行境外税收筹划,避免跨境收税必将成为高净值人士要学习的一个重要议题。

比如这样一劳永逸的选择

选择一张低税率/0税率的绿卡or护照

比如以下这张,高资群体简直是趋之若鹜.....

圣基茨25/40万美元,

全家四代快速拿护照,安全保财富

圣基茨尼维斯是加勒比海上的明珠,有着宜人的气候,秀丽的风景,丰富的美食,加上度假天堂和避税天堂的完美结合,让其拥有超高的性价比而日渐火爆,越来越多的名人、富豪开始着手移民圣基茨。

护照优势

1. 对申请人无年龄、学历要求;

2. 流程简单便捷,无需面试,6~8个月获得公民身份

3. 避税天堂,0遗产税,0个人所得税;

4. 个人资产获得保护,适合上市前做个人税务筹划;

5. 无资产数额要求,无移民监,承认双重国籍;

6. 全球154个国家免签,所有欧盟国家免签,10年期美国签证;

7. 无政治风险(恐怖主义);

8. 有助于子女就读中国一流大学。

申请条件

1、选择投资选项(任选其一)

A、向糖业多元化基金会捐款(25万美元起);

B、以房地产作为投资(40万美元起)。

2、无犯罪记录,身体健康;

3、配偶、30周岁以下未婚子女、主申请人或其配偶55周岁以上的父母、祖父母。

申请流程

购房类别:

① 免费评估,签订协议;

② 选购房产;

③ 支付房款及相关费用;

④ 递交申请;

⑤ 获原则性批准通知;

⑥ 圣基茨政府发出公民证明及护照。

All Zero

几乎税费全免的国度

主编强烈推荐有条件的都该去弄一张

何况这个国家与天朝没有建交且将来也基本不会

CRS也拿它没办法

因为几乎没有税率,你懂的!

undefined
新型贷款 更多

快速申请

同意《百度金融服务条款》 快速申请

热门贷款

×
您在哪个城市工作
机构仅办理当地工作人士申请
全国
北京
其他城市