贷款 贷款攻略 新型贷款 别找了,你要的2017年所得税汇算清缴干货这都有
别找了,你要的2017年所得税汇算清缴干货这都有

每年的汇算清缴工作可以说是财务小伙伴们最关心也最头痛的一件事了。2016年实行营改增,金税三期全面上线,朋友们刚刚适应了新的申报系统和新的申报表,一年一度的汇算清缴工作又开始了,很多小伙伴在为理不清头绪的税收政策而发愁吧?别怕,有我在!小编已经给你准备了满满的干货,如果觉得还行,请记得转发哦,赠人玫瑰,手有余香。

有的小伙伴还不太明白汇算清缴是神马冬冬,我们先来唠一唠企业所得税汇算清缴的基本概念。

基本概念

汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

对象

根据现行所得税法的规定,凡财务会计制度健全、帐目清楚,成本资料、收入凭证、费用凭证齐全,核算规范,能正确计算应纳税所得额,经税务机关认定适用查帐征收的企业,均应当在年终进行所得税的汇算清缴。

汇算清缴的对象有两个:

一、实行查账征收的企业;

二、实行核定应税所得率的企业。企业无论盈利或亏损,是否在减免期内,均应按规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的企业,不进行汇算清缴。

工作步骤

1、汇算。在月度或季度终了后15日内预缴的基础上,自行计算确定全年应缴、应补及应退税款。

2、申报。填写并报送企业所得税年度纳税申报表及其附表,以及税务机关要求提供的其他资料。

3、缴纳。

企业的纳税年度

正常情况:公历1月1日起至12月31日止。

特殊情况:企业在一个纳税年度中间开业、终止,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,以其实际经营期为一个纳税年度。

汇算清缴时间

一个纳税年度终了后5个月内(次年的1月1日至5月31日),比如,2016年企业所得税汇算清缴时间:2017年1月1日至5月31日。

大多数企业都是每年3-5月集中申报,税局集中在5月底进行扣款。

所得税税前扣除还傻傻分不清楚?

2016年是“十三五”规划的开局之年,也是供给侧结构性改革的推进之年。财政部、国家税务总局主动对接和服务供给侧结构性改革,研究出台了一系列针对性强、实效性好的企业所得税政策。小编已经为您精心准备好一份所得税税前扣除标准明细,助你决胜2017汇算清缴!

本文以表格形式体现企业所得税税前扣除标准,清晰明了。既可作为财税人员实务工作指南,也是CPA税法复习的好材料。

工资薪金总额;凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》和税务机关代收工会经费凭据扣除

发生额的60%,销售或营业收入的5‰;股权投资业务企业分回的股息、红利及股权转让收入可作为收入计算基数

当年销售(营业)收入;化妆品制作、医药制造、饮料制造(不含酒类制造)企业

年度利润(会计利润)总额;公益性捐赠;有捐赠票据,名单内所属年度内可扣,会计利润≤0不能算限额

非金融向金融借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出

非金融向非金融,不超过同期同类计算数额,并提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”

不得扣除的借款利息=该期间借款利息额×该期间未缴足注册资本额÷该期间借款额

规定范围内(“五费一金”:基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金)

加计扣除(未形成无形资产的,据被扣附后基础上按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按成本的150%摊销)

2008年以前计入工资总额同时缴纳个税;2008年以后的则作为职工福利费列支

按服务协议或合同确认的收入金额的5%算限额,企业须转账支付,否则不可扣

本年保费收入的25%,适用经营中央财政和地方财政保费补贴的种植业险种

属于收益性支出的,可直接作为当期费用在税前扣除;属于资本性支出的,应计入有关资产成本,并按企业所得税法规定计提折旧或摊销费用在税前扣除

来源小艾财税俱乐部

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