贷款 贷款攻略 新型贷款 为何我的眼里只有你――增值税
为何我的眼里只有你――增值税

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自去年营改增全面推行之后,“增值税”可以说是赚足了大众的眼球。社会各界对增值税制下的税收征管方式也是看法不同,褒贬不一,那么什么是增值税,我国为何青睐于增值税制呢?

何谓增值税?

增值税是一种间接流通税。简单的说,就是你所出售的每一样商品,所赚取的价差,其中的17%是上交税务局的。假设一件商品你进价是200元,标价以300元卖出,你所赚取100元差价其中17元就是税。

为何叫增值税?假设同样的商品你是200元进货,以200元或200元以下卖出,没有产生增值则不会征税。

增值税的计税依据是发票,也就是你销售商品开出的发票账目减去你进货环节开出的发票账目(必须是增值税专用票)。最常见税率为17%,也有13%、7%等税点。

增值税如何征收?

增值税不是以最终零售环节单次征收,是所有流通环节均会开征。例如,假设一台电视,厂家以1000出厂价--总代理商/代理以1200元供应给商场--商场以1500元出售给最终消费者。

由此可见,电视通过2次流通,1000元--1200元--1500元,每次流通环节所产生200元、300元增值,均需征税。

通常情况下,一件商品不可能是一次成型,有时甚至是从基本原材料--半成品及零部件--成品出厂--地区分公司--区域代理--批发商--商店--最终消费者,如此循环下去征收,流通环节越多,产生运增值征税环节越多,从而最终消费者的税负越多。

为何采用增值税?

增值税的设立是为了防止逃税。在增值税制下,每个人都要为自己的毛利部分纳税。如果他想逃税,必须做高成本,但是这样对他的供应商就是增加税收。

比如说B企业向A企业买入了成本为50元的棉花,做成100元的布卖出,B企业需要对50元的毛利部分纳税17%。逃税的最好办法是把50元成本变成80元、90元 伪装自己没有那么高的毛利。

这样势必会导致 A企业的帐目不平,假设A企业付给棉花农民20元,50元卖给B企业,他需要纳税30元*17%,但是如果B企业把帐做成成本80元,则A企业就必须纳税(80-30)*17%,A公司将会多纳税,肯定不干,因此逃税就被控制。

相比之下,所得税牵涉到的是企业所有收入成本费用,企业容易造假,故意做成亏损。增值税则盯的是进货和销货环节,不管你最终亏损不亏损,只要销货-进货这部分是增值的,国家的税收就少不了。

此外,我国之所以青睐增值税,最大的原因是中国的信用体系不完整,试想一下,没有增值税的话,中国企业有多少是老老实实缴纳所得税的?

增值税带来的问题

增值税制度下,税基虽然扩大,逃漏税行为大大降低,为中国带来大量的税收,但是由此带来地方政府争抢企业的扭曲现象也不容小觑。

营改增后,增值税的分享比例从75%:25%调整到50%:50%,这必然会加剧生产地受益原则。特别是在互联网经济下,生产的中间环节很多都可以舍弃掉直接从生产地到消费地,以中国的税收分享机制,生产地获得税收收入,那么在消费地,最终的消费者就负担了全都的税款。

由此带来的弊端就是激励地方政府更多的招商引资,甚至一些跨省经营的企业也被邀请到当地注册,使得重复注册的现象变得非常严峻,也增加了税收管理成本,也导致了生产过剩的问题。

在天和智库举办的中国财税改革论坛上,北京大学教授刘怡就曾建议取消增值税,所有的环节都不要有抵扣。她认为,抵扣是万恶之源。

她建议不改变现有的征税体制,原来在哪个环节征还在哪个环节征,但是收上来的税款都入国库,最后成立一个分享的机制,按照一个公式来算。所有征上来的税款不归地方所有的话也不会产生地方政府抢企业的扭曲现象。

这样一来会有一个根本性的变化。简化税制之后更多强调税收和服务的联系,地方政府的工作重点也会把从抓企业转向服务于居民。更多税收来自所得税和财产税的话,地方的服务体系也会随之变化,税制也会大大的简化。

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