贷款 贷款攻略 新型贷款 2017年企业所得税汇算清缴
2017年企业所得税汇算清缴

企业所得税汇算清缴按纳税年度计算。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度结束之日起五个月内(即5月31日),向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。

企业所得税的汇算清缴的程序:

一、内资企业所得税的汇算清缴:

(1)期限:按年计算,分月或者分季预缴。

(2)缴纳的税款:

1.填写纳税申报表并附送相关材料及相关材料:

1.1.财务、会计年度决算报表及其说明材料

1.2.与纳税有关的合同、协议书及凭证

1.3.外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

1.4.境内或者境外公证机构出具的有关证明文件

1.5.主管税务机关要求报送的其他有关证件、资料

2.税务机关受理申请,并审核所报送材料

3.主动纠正申报错误:

纳税人在年度结束后45日内办理了年度纳税申报后,若发现申报出错可填报《企业所得税自查申报表》向税务机关主动申报纠正错误,税务机关据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

4.结清税款

5.办理延期缴纳税款申请

税务机关将在自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或不予批准的决定;若不被批准,从缴纳税款期限届满之日起纳税人将被加收滞纳金。

二、外商投资企业和外国企业所得税的汇算清缴。

(1)汇算清缴期限外:资企业缴纳所得税,按年计算,分季预缴。

(2)纳税申报资料:

1.企业年度所得税申报表及其附表

2.年度会计决算报表

3.中国注册会计师查帐报告

4.主管税务机关要求报送的其他资料

三、个人独资企业与合伙企业所得税的汇算清缴

(1)汇算清缴期限:投资者应纳的个人所得税税款,按年计算,分月或者分季预缴。

(2)汇算清缴地点:

1.管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税,并将个人所得税申报表抄送投资者。

2.投资者兴办两个或两个以上企业的,以区别不同情况分别处理:

2.1.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的,分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报,并依所有企业的经营所得总额确定适用税率,以该企业的经营所得为基础,计算应缴税款,办理汇算清缴;

2.2.投资者兴办的企业中有合伙性质的,投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税,办理汇算清缴,但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的,应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地,并在5年内不得变更。5年后需要变更的,须经原主管税务机关批准;

2.3.投资者兴办两个或两个以上企业的,向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时,应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额;其中含有合伙企业的,应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》,同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。

为了帮助企业正确纳税申报,减轻小企业减轻税负,通过对筹资,投资和经营活动的合理策划,为企业创造效益,帮助企业在向税务机关顺利完成纳税申报,结清企业所得税税款。知志者企业管理顾问为您提供专业快捷的服务。

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