贷款 贷款攻略 新型贷款 个税改革方案思路浮现 三大方向将为个人“减负”
个税改革方案思路浮现 三大方向将为个人“减负”

华夏时报(:chinatimes)记者 张智 两会报道

就算年薪仅为1元,很多人可能也要上缴个税了。

3月7日,财政部部长肖捷在发布会上答记者问时表示,目前个人所得税的改革方案正在研究设计和论证中,总的思路是,个人所得税改革要从中国的实际情况出发,从方案的总体设计、实施分步入手,逐步建立适合我国国情的个人所得税制度。

财政部财政科学研究所研究员孙钢告诉《华夏时报(:chinatimes)》记者,由于现在的个税征收形式是分类征收,绝大部分人与个税打交道,都是因为自己的工资需要缴纳个税。但这样的征收形式,不能把一个人或其家庭的全部收入(例如股票、分红、外快等收入)都征收个税,因此,现在我国负担最高税率的人数并不多。

孙钢说,现在,有些人通过一些方法来避免个税。比如,现在的“网红”,出国旅游时做直播,通过粉丝打赏可能一下就能挣上万元,但这种收入,无法证明该网红旅游的行为是一种工作,也无法就这部分收入进行征税;一些公司的负责人,每年的年薪仅为1元,自然也达不到3500的个税起征点,也不用纳税。

因此,在多位政协委员们看来,个人所得税在提高起征点、下调税率等方面,还有可操作空间。个税改革之后,这些高收入人群都能纳入监管范围之内,每一笔收入都要依法缴纳个税。

个税免征额待提高

全国政协委员、北京星牌体育用品集团有限责任公司董事长兼总裁甘连舫认为,个税改革迫在眉睫,“现在个税比例较高,对于工薪阶层来说,负担很大。应加快改革步伐,切实有效地降低职工负担。”

事实上,个税改革一直在加速中。按照政府工作报告要求,今年的重点工作之一,就是健全地方税体系。

2016年10月,国务院印发了《关于激活重点群体活力带动城乡居民增收的实施意见》,要求发挥个税的调节功能,减轻中低以下收入者的税收负担。同年11月上旬,财政部单独设立个人所得税处,意味着我国对个税制度的改革已提上日程。

“基本的考虑是,将部分收入,比如工资薪金、劳务报酬、稿酬等,实行按年汇总纳税。还将考虑制定新政策,适当增加与家庭生计相关的专项开支扣除项,比如,‘二孩’家庭的教育支出等项目。此外,其他专项扣除项目可能也要考虑,目的就是为了进一步减轻纳税人的负担。”肖捷介绍。

不过,个税起征点方面,改革的速度还有待提高。到目前为止,个税起征点经过3次调整,由上个世纪80年代规定的800元提高到了2011年的3500元。不过,此后全国居民人均可支配收入每年上涨8%,但个税起征点一直没有再次调整。近年来,每年的两会代表委员都有提高个税起征点的提议,今年的两会上,有关个税改革呼声依然强烈。

“个人所得税免征额提高到3500元后,就一直没有调整。国家应该根据社会发展情况,考虑通货膨胀等因素,及时(对个税)进行调整。”全国政协委员、民革中央监督委员会副主任陈清华在发言中表示。

在全国人大代表、格力电器董事长董明珠看来,税费高低并不是最重要的,更重要的是公平。工薪阶层年收入10万以内的,不应缴纳个税,有钱人应多缴税,才能有效减小贫富差距。

“提高免征额的问题,我可以明确告诉大家,在研究制订改革方案的时候,我们将根据居民消费水平等因素进行综合测算,确定是否提高免征额,该提高就提高。”肖捷表示。

以家庭为单位?

陈清华说,除了提高个税的免税额,构架还应设置家庭免税项,以家庭为单位征收个税,将养老、育儿等内容纳入家庭免税项,五险一金等也要单独抵扣。

事实上,这正是个税改革未来的方向。

肖捷介绍,以综合与分类相结合为目标的个人所得税改革,正在大力推进中。分类税制是我国目前现行的个人所得税制,综合税制则考虑了纳税人的家庭负担,将赡养人口、按揭贷款等情况计入抵扣因素。此次个税改革的第一步就是合并部分税目,将工薪所得、劳务报酬、稿酬等经常性、连续性劳动所得合并为“综合所得”;其他财产性所得及临时性、偶然性所得作为“分类所得”,这为税前扣除做了铺垫,随后再适时引入家庭支出申报制度、优化税率结构等措施。

专项扣除也被视作支持个人买房、生育等的重大利好。专项扣除是在计算个人应缴纳个税数额时,将相应专项开支数额在税基中扣除,从而减少纳税的额度。比如,“二孩”家庭的教育费用,将会冲抵一定的税费。此外,根据国外惯例,住房贷款利息、社保资金、教育培训等支出也可能被列为专项扣除项目。家庭中符合扣除的项目增多,也相当于提高了起征点。

财政部的记者会上,肖捷在回答完个税改革相关问题后说:“从国际经验来看,实行综合与分类相结合的个人所得税制度,增加税前扣除的专项项目,需要相对成熟的社会配套条件。比如,作为税收征管部门来说,需要掌握与纳税人收入相关的涉税信息,以保证新的个人所得税制度改革能够顺利实施。另外,按照税收法定的原则,个人所得税改革方案研究制订之后,还要相应修改税法,并提请全国人大常委会审议。”

呼吁下调税率

在财税专家看来,个税改革带来的公平性显而易见。

不过,在陈清华看来,个人收入越高,边际税率也越高,相应抵扣的税金占比就越高,可能依然存在高收入人群得到更多实惠。

刚履新的全国人大财经委副主任委员黄奇帆在审议财政预算报告时,建议将个人所得税最高边际税率从45%降低至25%。

据了解,按照现行个税税率,扣除个人必须缴纳的三险一金(生育及工伤保险两项仅由用人单位缴纳)后,超过起征点80000元以上的部分,才适用于45%的税率。《华夏时报(:chinatimes)》记者按照北京市的缴纳标准计算,由于税前收入的3500元以内免征个税,再加上税前三险一金最高可缴纳4303元,因此,月收入87803元、年薪1053636元以上的人,才要缴纳45%的个人所得税。那么,现行税制下很少有人缴纳45%的个税。但若改成以家庭为单位征收的综合征收模式之后,达到最高边际税率的人数将大大增加。

但黄奇帆表示,个税改革面临诸多困难,“由于社会信息共享度不高、个人所得税数据库建设缓慢等原因,操作上尚需时日。”

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