贷款 贷款攻略 新型贷款 投资移民美国,税,不可不知!
投资移民美国,税,不可不知!

编者按:越来越多国人到境外投资置业,但是很少有人对目标投资国在外国投资人购买、持有及处置房产时的税收情况有比较清晰的认识。本文以美国为例,重点介绍了外国投资者在美国投资房产相关的税收,并介绍了几种不同的房产投资持有方式,建议根据投资人的投资目的、家庭情况、房地产预计持有时间长短等因素进行规划。

温馨提示:本文不构成法律意见,具体方案投资人应咨询律师等专业人士。

近年来,越来越多的中国投资人到美国购买房产,很多投资人对在持有环节的美国税收(如地产税、针对出租收入的所得税)可能有所了解,但对处置环节(出售、赠送及遗赠)所面临的美国税收问题不甚清楚,本文重点讨论在美国处置房产所面临的联邦所得税、遗产税及节税方式,以及已取得美国身份或持有绿卡的人士如何规划资产,进行税务规划。

基本概念:

解决方案设计:

图一

图二

说明:

委托人去世后,要重新设计信托架构,不然后期一次性拿出,会有所得税,利息及其产生的罚金。

如果受益人里全部都是美国身份,可以把信托搬到美国当地,会缴纳所得税,但是只要不分配,还是会起到递延纳税的功能,并且会起到永远规避遗产税和赠与税。

总结:

外国投资人具体采取哪种方式购买持有房地产,要根据投资人的投资目的、家庭情况、房地产预计持有时间长短等进行具体分析。比如,投资人希望将不动产留给子女,同时,预期所购买房地产的价格不会大幅上涨,主要靠房租获得投资回报,因而可以考虑用外国公司持有房产。若投资人主要靠房地产增值获得收益,同时又希望在发生意外时规避遗产税,应考虑用美国有限合伙或有限责任公司或不可撤销信托方式持有。若投资人最终决定以个人名义直接持有,应至少建立可撤销的生前信托,从而避免不必要的法院遗产验证程序。

放弃美国身份的规划

不经常居住在美国的,境外资产比较复杂的,只要客户有签字权,或者联合持有账户都要进行申报(账户余额当年最高超过1万美元),对所有海外金融资产申报并填写8938表(2012年开始的);对于美国境外公司,持有的基金取得利益,需要申报5471表和8621表;以上还不算在个人所得税表1024表。由于这些表格的填写申报工作非常繁重,且涉及赋税过多,大部分人就会考虑放弃美国护照或绿卡身份。

然而,放弃并非易事。当年facebook的创始人扎克伯格在放弃美国身份时,也就是在公司上市之前的这几个月时间里,缴纳了很大一笔弃籍税。

但并不是所有人在放弃美国身份时都会有弃籍税的问题。

弃籍当时视为立即出售了全球所有的财产,立马会产生一个所谓的资本利得税,在联邦层面,目前最高税率是23.8%。

计算方法:

根据税基和当时财产的市场价值来计算。

有些客户身家非常高,但也能缴纳很少的税。因为他的资产大部分是现金和市场上频繁买卖的股票、债权。这些金融财产的资本利得很少,因为在市场上不停地买卖,税基(买入价)和市场价值其实非常接近。

持有的财产里有:长期持有的房地产,或者是即将上市的公司股权,那这个里面的资本利得税会非常大。如果客户是这个企业的创办人之一,他的税基基本相当于零。然后他的公司融过几个亿,发展至今快上市了,评估该客户的资本利得就非常大。如果此时一次性实现23.8%的所得税缴纳,就是一笔沉重的负担。

undefined
新型贷款 更多

快速申请

同意《百度金融服务条款》 快速申请

热门贷款

×
您在哪个城市工作
机构仅办理当地工作人士申请
全国
北京
其他城市