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上市公司年报审计存在风险

  【摘要】我们都知道跟公司管理层相比,投资者所能获得的信息相形要少得多,这样的说法是完全站得住脚的;但我们认为,以年报为代表的信息披露制度,如果严格按相关要求执行,对投资所应了解的信息是足够的。因此年报的准确性,时效性对我们来说都是非常重要的,但年报审计业务也是存在风险的。

  中注协近日向江苏苏亚金诚会计师事务所发函,就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示。

  在风险提示函中,中注协要求事务所严格遵守执业准则和职业道德守则规定,落实相关规定的要求,强化高风险客户的审计风险管控。一是强化独立性监控,认真做好签字注册会计师的定期轮换,注意评价与长期客户可能产生的密切关系或者利益关联,以及由此产生的不利影响,采取必要的防范措施加以消除或者将其降至可接受的水平;二是始终保持高度的职业怀疑态度,充分了解上市公司内部控制、业务性质和发展环境等方面的最新变化,增强审计计划的针对性,增加审计程序的不可预见性,必要时对期初数重新获取充分、适当的审计证据;三是强化项目的质量复核,加大项目现场复核和事中复核力度,确保项目质量控制复核人员的客观性和独立性,加强对分所承接业务的实时监控。此外,要高度重视中注协2013年执业质量检查中发现的事务所质量控制体系和业务项目的问题,举一反三,认真整改。

  目前,苏亚金诚所承接的A股上市公司审计客户近10家,其中,市场颇为关注的洋河股份与徐工机械堪称其重量级客户。由于行业整体景气度下滑,两家公司2013年净利均出现了不同程度下滑。洋河股份今年2月21日发布业绩快报 ,公司2013年1-12月营业收入150.2亿元,同比下降13.03,净利润50.15亿元,同比下降18.51%。公司表示,去年受宏观政策和市场环境的影响,白酒行业进入深度调整期,导致公司营收、净利润等主要指标出现不同程度的下降。徐工机械4月8日发布年报,公司2013年实现营业收入269.95亿元,同比下降16.12%;实现归属于母公司所有者净利润15.09亿元,同比下降38.12%。

  中注协表示,上市公司2013年年报审计工作已进入攻坚阶段,中注协提示各证券事务所和注册会计师及时化解年报审计过程中遇到的各种困难与问题,妥善处理项目组内部、项目组与客户之间以及项目合伙人与项目质量控制复核人员之间的意见分歧,确保上市公司2013年年报审计工作质量。

  值得一提的是,中注协此次发函苏亚金诚系去年底对其整改之后的跟踪监督。去年12月,中注协通报事务所执业质量检查情况,苏亚金诚在部分业务项目审计过程中,个别注册会计师对应收账款、存货、无形资产、借款、收入、对外担保、补贴收入未实施必要的审计程序,未获取充分、适当的审计证据。中注协据此通报批评了事务所的两名注册会计师,对另外两名会计师提出训诫。

  慧择提示:中注协就事务所承接的部分上市公司年报审计业务可能存在的风险作出书面提示,一方面是强化了监控另一方面也是充分了解上市公司,对上市公司起到了监督作用。也是为投资者提供了投资的正确方向。

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