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保险资金购买股票基金和债券资金作价资产详解

  【摘要】保险作为理财的一种方式和手段已被大多数人认可并且在使用,也从保险理财中获得了收益,那么保险资金购买的股票基金和债券基金该怎么作价资产呢?

  保监会刚下发的保监发〔2014〕29号《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第22号:证券投资基金和资产管理产品》给予明确表述。自2014年第一季度偿付能力报告编报起施行。

  保监会明确,保险公司投资的股票基金为认可资产,以账面价值的95%作为其认可价值。股票基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、百分之六十以上的基金资产投资于股票的证券投资基金。

  保险公司投资的债券基金为认可资产,以账面价值的98%作为其认可价值。债券基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、百分之八十以上的基金资产投资于债券的证券投资基金。

  保险公司投资的货币市场基金为认可资产,以账面价值作为其认可价值。货币市场基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、仅投资于货币市场工具的证券投资基金。

  保险公司投资的混合基金为认可资产,以账面价值的95%作为其认可价值。混合基金是指根据《证券投资基金运作管理办法》发行的、投资于股票、债券和货币市场工具,并且股票投资和债券投资的比例不符合第(一)项、第(二)项规定的证券投资基金。

  另外,保险公司投资的股票型分级基金为认可资产,其中,优先级份额(A类份额)以账面价值的96%作为其认可价值,劣后级份额(B类份额)以账面价值的90%作为其认可价值。

  而保险公司投资的债券型分级基金为认可资产,其中,优先级份额(A类份额)以账面价值的99%作为其认可价值,劣后级份额(B类份额)以账面价值的95%作为其认可价值。

  次级债计入负债也要打折
  同日,保监会还发布了《保险公司偿付能力报告编报规则——问题解答第21号:次级可转换债券》,要求自2013年年度偿付能力报告编报起施行。
  保监会要求,保险公司或保险集团公司根据《关于上市保险公司发行次级可转换债券有关事项的通知》发行的次级可转换债券,属于资本性负债,应当确认为认可负债。剩余年限在2年以上(含2年)的,认可价值为零;剩余年限在1年以上(含1年)、2年以内的,以账面价值的50%作为其认可价值;剩余年限在1年以内的,以账面价值的80%作为其认可价值。

  慧择提示:上述为您介绍了保险资金购买的股票基金和债券基金作资产的详细情况,股票基金主要是以账面价值95%进行资产认可,而债券经济资产认可要分多钟情况。

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