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保险公司现金流压力测试

  【摘要】保险公司的资产变化和流动情况可以通过现金流压力测试进行显示,各个保险公司的净现金表现的业绩不尽相同,保监会有的放矢地采取相关措施。

  压力测试是评估保险公司在正常经营环境和面对内外部不利冲击情景下的流动性和净资产变化状况,包括现金流压力测试和净资产变化压力测试。现金流压力测试所指的现金流包括业务现金流、资产现金流和筹资现金流。现金流压力测试的预测假设可分为经济假设、投资策略假设、保险风险假设、新业务假设和资本变动假设等。

  现金流压力测试法定不利情景考量的风险因素包括新业务规模、退保率、到期资产违约损失率和可变现资产比例等。净资产变化压力测试评估保险公司的市场风险、信用风险、保险风险等风险对净资产状况的影响。测试中各类资产按现行会计准则进行计量;负债按法定准备金计量。

  净资产变化压力测试法定不利情景考量的风险因素除包含上述用于现金流压力测试的风险因素外,还包含国债即期收益率、固定收益类资产信用利差、权益类资产价格变动、不动产价格变动和汇率变动等风险因素。

  保监会针对各季度净现金流表现成绩不同,将保险公司分为A-D四类。对于C类公司,即未来1年不利情景下,至少1个季度出现净现金流小于0且基本情景下各季度净现金流均大于0的保险公司,保监会可以采取风险提示、监管谈话以及要求公司提交流动性改善计划等措施。

  而针对D类,即未来1年基本情景下至少1个季度出现净现金流小于0的保险公司。保监会可要求其提高流动性资产配置比例、责令公司增加资本金、限制向股东分红等。

  慧择提示:保监会按照各个保险公司净现金表现的业绩划分不同的标准,并有针对性地要求公司提交流动性改善计划等举措,做到了具体问题问题对待。

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