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解析各养老金的差异以及如何缴费
  【摘要】随着中国人口老龄化加剧,养老问题已经成为迫切的社会命题。国家也非常关注退休职工的生活保障,连续9年提高企业退休职工的养老金,让他们也享受到了国家改革发展的成果,但是即使在连年增长的背景下,和公务、事业性质的单位相比,企业养老金仍然有着较大差距。下文将对不同的养老保险的差异以及应该如何缴税做一个详细的解析。

  基本养老保险:可税前扣除
  基本养老保险是国家强制建立和实施的一种社会保险制度,在这一制度下,用人单位和劳动者须依法缴纳养老保险。目前,我国城乡居民基本养老保险实现了制度全覆盖。
  根据规定,企业职工按照工资的8%缴纳养老保险,企业则按工资的20%给每个职工缴纳养老保险。
  按照我国现行税法,个人缴纳的基础养老保险,可在个税计算工资、薪金所得时税前扣除,企业缴纳的部分也可在缴纳企业所得税的时候税前扣除。
  企业年金:有较优惠的算法
  企业年金是企业和职工根据自身经济实力自愿建立的旨在为本企业职工提供一定程度退休收入保障的补充性养老金制度,企业年金与基本养老保险都由企业缴费和个人缴费两部分组成。
  根据国家税务总局2009年对企业年金计征个税的明确,企业年金的个人缴费部分,不得在个人当月工资、薪金计算个税时扣除。因此企业年金中个人缴费部分要缴税。
  对于企业缴费计入个人账户部分也有特别的规定,要与个人当月的工资、薪金分开,单独视为一个月的工资、薪金不扣除任何费用计算应缴税款,这是一种较为优惠的计算方法。

  商业保险:全额计征个税
  企业年金与商业保险都是国家规定的强制实施的基本养老金之外的补充保险,但计算方法不同。商业保险个人缴费和企业缴费计入个人账户部分都需全额并入当月个人工资、薪金所得计算缴纳个税。
  从我国来看,假如企业不实行企业年金而是为职工办理商业保险,同样的应税金额则算法不同,企业年金比商业保险缴税会低些。
  目前,我国正在推动“个税递延型养老保险”,允许企业年金、商业保险等投保人在个税前列支保费,等到将来领取保险金时再缴纳个税。这一制度可降低投保人当期税务负担,推动多层次养老保险体系建立,在许多国家已发展得相当普遍。

  慧择提示:综上所述,养老金存在的问题,是发展中的问题,所以一定要在发展中解决。需要在改革发展中,逐渐建立更加公平、完善的养老保障体系。
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