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个人税收递延型养老保险的意义有哪些
  【摘要】近年来,我国个人所得税起征点经历几次上调,不断增加着高收入者的税务负担。个人税收递延型养老保险,实质上是国家在政策上给予购买养老保险产品个人的税收优惠。考虑到这期间物价上涨因素,这一产品实际能起到个税“减负”作用。即使不考虑这期间物价上涨的因素,这一产品所起到的个税“减负”作用,还意味着迟缓缴税等好处。

  所谓个人税收递延型养老保险,即指投保人在税前列支保费,在领取保险金时再缴纳税款。由于在购买保险和领取保险金时,投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,对于投保人有一定的税收优惠。从而能拉动个人购买养老险的需求,也是拉动内需的一个催化剂。

  近年来国家通过颁布一系列政策法规,鼓励有条件的企业建立商业性的补充养老保险和职工个人储蓄性养老保险。那么,税收递延型养老保险有哪些优势?而且,这一即将实施的重大举措对政府、保险公司和普通个人又有着什么样的影响呢?

  首先,对个人来说其优惠是显而易见的。由于在购买保险和领取保险金的时候,投保人处于不同的生命阶段,其边际税率有非常大的区别,养老保险税收递延对于投保人有非常大的税收优惠。也有一种观点认为,所得税的起征点不断提高,能够使递延缴纳的税款在未来获得减免。

  假设一名30岁的普通工薪阶层,其工资计税金额(扣除三险一金等税前列支项目后)为1万元,如其每月购买700元税延型商业养老保险,根据其收入所对应的20%最高税率来计算,税延政策使他延后缴纳的个人所得税为每月140元,一年即为1680元。30年后该名员工达到退休年龄,从个人账户支取商业养老金,根据30年后起征点及税率进行缴税,由于退休后的收入通常不会高于工作时收入,因此退休后缴纳的个人所得税通常较低,再扣除通胀因素,税收负担就更轻松了。

  其次,政府出于什么考虑准备“放行”这一险种呢?从短期来看,由于个人所得税的一部分延交,将会减少国家短期税收。但需注意的是,由于这一举措的巨大吸引力,保险公司的业务量必定增加,从而使保险公司缴纳的营业税与所得税也会上升,由于保险公司的营业税与所得税并没有优惠,因而国家的财政收入不会出现明显减少。另一方面,个人购买税收递延型养老保险后,对未来的保障压力减小,可以刺激消费需求。通过带动消费,增加消费领域的税收。

  最后,对于起到核心作用的保险公司又会受到怎样影响呢?大多数分析人士认为,在个人税收递延型养老保险试点中,保险公司将是最大受惠者。根据数据统计显示,尽管各国寿险公司在养老金市场上的市场份额不尽相同,但总体来说保险公司都占据相当重要的作用,并且在保险公司的资产中个人年金也占有相当大的比重。因此,毫无疑问的是,一旦试点成行,对保险公司尤其是对已经有养老金公司的保险公司来说将是重大利好。

  慧择提示:个人税收递延型养老保险的实行,能进一步带动我国养老保险购买的需求,促进养老保险市场的繁荣,也能进一步拉动内需,推动我国经济发展。
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