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通过购买富人险来规避遗产税可行吗?

  【摘要】随着“国内可能试行遗产税”消息的不断传来,不少保险销售人员便趁机利用“避遗产税”的说法,鼓动有钱阶层购买“富人险”避税。然后事实上,这些概念不过是销售人员用来推销保险的噱头。

  “国内可能试行遗产税了!”

  “买人寿保险,是避遗产税的最佳利器!”

  自从去年底以来,包括今年三月“两会”期间,有关遗产税将要试行的消息,被广为流传。其中最高兴的是一些保险业务员,只要留心看网上,类似的消息几乎百分之百是保险从业人员发的,而且千篇一律地建议大众早规划、早买保险、早避遗产税!

  那么,寿险真的能规避遗产税么?

  “买保险,只要指定了受益人,就能避遗产税。”持这种观点的人,依据的“法宝”就是2004年曝光的《遗产税法》草案。该草案中,确实有这样的规定:指定受益人的人寿保险金,不计入遗产总额。而在2010年8月新出的《草案》中,对其中部分内容做了修订,并且添加了新的内容。

  问题是,仅仅凭这一条,就能说买保险可以避遗产税吗?

  人寿保险在海外不少地区有一定的规避遗产税的作用,这是毋庸置疑的。但是,国内的人士想要利用这个功能,首要的条件是我国得开征运行遗产税。

  但我国开征遗产税的步伐可能不会太快。

  今年3月5日,前国家税务总局局长肖捷就表示,关于遗产税,他认为最重要是解决三个问题。一是统一认识,全社会对开征遗产税要形成一个共识。二是在调查研究、听取意见的基础上,要有一个科学的方案设计。提出遗产税的时间很短,所以还没有“时间表”。三是要解决税收征管可能会遇到的难题。遗产税是世界各国普遍认为征收难度很大的税种之一。要对遗产征税,首先要能够了解个人有多少遗产,遗产在哪里,是不是属于应税的遗产等。

  而我国目前尚未建立个人和家庭财产登记制度,所以在开征遗产税短期内不太现实。

  “草案只是草案,到正式推出还需要通过国务院批准,国务院通过再要上报全国人大,这样一个影响深远的税种,并不是只有一个部门或一家之言就能确定的,而到‘十二五’时期结束也仅有三年不到的时间,显然不可能在此期间实行。”上海天衡税务师事务所专家表示。

  另一方面,我们不妨看看海外的相关情况。我国台湾地区的《遗产赠与税法》也跟我们所谓的草案有几乎完全相同的规定,可到了现实生活当中,通过一些列的实施细则、司法解释,对投保时的年龄和身体状况、缴费方式、具体的产品种类等等,都有一系列的严格限制!绝不是买个所谓的“|富人险”就能避遗产税。而我国内地,至今并没有、也不可能有相应的司法解释、实施细则出台。

  在美国,在对于联邦遗产税的问题上,美国把人寿保险与遗产税的缴纳分为两种不同情况。若保单所有人与被保险人是同一个人,即投保人给自己买保险,就算指定了受益人,保险金也要全部计入到遗产,该缴的遗产税,一分钱也不会少。

  若投保人和被保险人是不同的,比如A给B买保险,一旦B身故,受益人所得的保险金确实是可以免缴遗产税的。但这是不是就意味这样做一定能避税?不一定!这要看A所支付的保费(某种情况下看现金价值)有没有超过A的赠与税起征点。对于超过的部分,则需要缴纳赠与税。显然,在这种情况下,能不能真正节税,跟具体的产品有直接关系。当投保的人身险产品保费远远低于保额时(纯保障型的产品),确实能够起到节税的作用。可如果保费接近甚至大于保额(通常是储蓄型产品),则基本无法享受税收优惠。反观我们目前市场上的人身险,绝大部分产品是分红险。保险销售人员向富人们极力推销的产品,情况更是不太妙,很多产品的保险利益中保障成分都相当低,甚至是被保险人身故后,只能退回所缴纳的所有保费,根本谈不上有多少保障!而且就算将来我国真正推出遗产税,估计这样的产品也是无法避税的。

  另外值得一提的是,2006年2月,我国香港地区取消了遗产税。新加坡于2008年取消了。我国台湾地区在遗产税上则于2009年10月大幅提高起征点、大幅降低税率至10%(单一税率)。

  高保障与财富传承作用更显见

  其实,富人投保高额人寿保险,并不是没有好处,只是不要冲着销售人员天天强调的“遗产税”的噱头而轻易投保。

  我们知道,对于富裕阶层,包括企业高管、私营业主、尖端科技人员等人群而言,他们大多在家庭和企业中承担着“顶梁柱”的作用,肩负的责任相当重大,因此他们是最需要高额人身保障的人士,比如高额的意外险和定期寿险,就能让他们和家人,包括所在企业,从重大的意外和疾病身故风险中“隔离出去”,避免因为个人意外和身体原因遭遇不幸,而对家庭和企业产生过大的经济冲击。

  比如,2012年平安在深圳引发强烈影响的一份“亿元保单”,投保人是深圳的一名私营企业主,拥有多家公司,其保单组合中就有附加意外险保障保额6900万元,附加残疾保障保额4000万元。

  其次,对于富裕阶层而言,他们对资产传承的需求也是相当强烈的。当前,富二代多为80后、90后的年轻人,这批“幸运儿”中的一些人对财富的意义不甚了解,往往过着不善节制或无节制的奢侈生活,这样下去,资产很可能会比较容易消耗掉。为了避免这样的情形,富有的父母不妨为“富二代”度身定制,购买一份合适的、高额的、偏储蓄型的保险(如年金险、逐期返还型的分红险、万能险、投连险等),父母可通过短期缴费或趸缴的形式,为子女购买一份大额保险,合同生效或满几年后,就可在15年、20年、30年或终身期间每年给予子女一笔保险金。如此一来,子女可以在相当长一段时间内获得稳定的收入,以保证生活质量,但又不至于短期内就挥霍殆尽。此外,对于有多个子女的企业家家庭而言,如果一个子女比较偏好接管家族企业,另一个或几个孩子不愿意从事家族实业,反而对其他领域有发展兴趣,那么也可以采用把家族企业给一个孩子继承,同时给其他几个子女安排一份长期高额保险的方式,可从财富传承层面,对子女做出相对公平又不容易让他们产生纠纷的平稳安排。

  慧择提示:由于我国尚未建立个人和家庭财产登记制度,所以短期内不大可能开征遗产税,参考外国的模式,显然通过购买富人险来规避遗产税,也不大可能。因此,笔者在此提醒广大消费者,买保险还是要按需购买。

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