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交强险分摊费易蒙人
  【摘要】 一般险企的交强险报告均通过了四大会计师事务所的审计,可是不少人还是对其产生质疑。该险种的费用支出存种种疑点,各家公司费用明细各异、专项费用名目繁多、分摊费用占比较高,这一笔笔“糊涂账”引来了不少非议。
  分摊费用占比高
  交强险逐年亏损且亏损额不断扩大已成保险行业的共识,去年承保亏损高达百亿元,保险行业将其归咎于赔付成本持续上升。中国保险行业协会专家组统计数据显示,自2011年交强险赔付率为81.9%,与之相比,交强险费用率逐年下降,如2007-2010年费用率分别为39.2%、32.6%、30.8%、30.6%,去年这一指标同比再降0.2个百分点至30.4%。
  看似费用支出进入稳定期的交强险,背后仍存种种疑点。
  从各保险公司的审计报告获悉,交强险经营费用由专属费用和分摊费用组成。依据2006年保监会发布的《保险公司费用分摊指引》,分摊费用指不是专门为某一归属对象发生的,不全部归属于该归属对象而分摊的费用。
  统计数据显示,去年交强险的分摊费用高达136亿元(超过承保亏损额23亿元),在整个费用中占比达到49%。从单个保险公司来看,36家公司中有25家这一费用支出占比超过五成。如果分摊费用不合理,将成为承保亏损的头号原因。
  分摊费用究竟有哪些,又是否合理一直是市场关注的一大焦点。记者查阅相关报告发现,分摊费用明细并不规范,这被保险专家直指为一笔糊涂账。
  最大的财险公司人保财险交强险分摊费用中包括人力资源费用、资产占用费、办公及差旅费、业务推广及宣传费、外部监管费及税费、折旧摊销及租金、其他行政管理费用7项,而国寿财险却多出一项职工薪酬,民安财险还有社会统筹保险、津贴补贴、福利费、工会经费、住房公积金等,而平安财险的分摊费用中仅有人力成本及其他费用、资产占用费。同样声称依据《保险公司费用分摊指引》而得出的分摊费用却详略不一、明细迥异,不能不让人怀疑其规范性和真实性。
  专属费用混淆杂项
  在交强险经营费用中,专属费用占比与分摊费用相当。同样依据《保险公司费用分摊指引》,专属费用是指专门为某一归属对象发生的,能够全部归属于该归属对象的费用。通俗而言,专属费用即为专款专用。
  在各交强险审计报告中,损益表都列明了专属费用总计、手续费、营业税金及附加、保险保障基金、交强险救助基金。这一看似无可非议的费用支出背后,仍可能混杂着一些糊涂账。
  绝大多数保险公司的专属费用中都涵盖着与分摊费用同样的费用明细。“如何证明差旅费属于专为交强险业务而产生的,交强险业务需要专门推广和宣传而产生专属费用吗?”一位分析人士如此表示,正是这部分费用很可能给假账留下了回旋的余地。
  人保财险交强险专属费用中的业务推广费及宣传费达2.3亿元,占分摊费用中业务推广费及宣传费的五成,而国寿财险专属费用中的业务宣传费仅有13万元。
  值得注意的是,并非所有保险公司将各种杂项费用列入交强险专属费用中,如大众保险并没有例举上述多家公司的办公费、租赁费、会务会、差旅费等。
  “各家公司在专属费用方面差异较大,这不免引起大家对账目真实性的质疑。”一位保险专家指出,如果保险公司将商业车险的部分费用转嫁于交强险的账目中,审计时很难发现。
  通过审计不意味数据准确
  然而,通过了会计师事务所的审计,是否就意味着报告中的各项数据都完全真实呢?一位会计师介绍,审计工作包括评价保险公司管理层选用会计政策的恰当性、做出会计估计的合理性等。
  从各会计师事务所出具的审计意见不难发现,鲜有能对交强险数据的真实性做出保证。绝大多数会计师事务所都引用同样的表述,那就是保险公司“管理层负责按照交强险专题财务报告……所述的编制基础编制交强险专题财务报告,并负责设计、执行和维护必要的内部控制,以使交强险专题财务报告不存在由于舞弊或错误导致的重大错报”。在审计过程中,注册会计师会考虑与交强险专题财务报告编制相关的内部控制,以设计恰当的审计程序,但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
  同时,会计师事务所还一致表明,“交强险专题财务报告已经按照……所述的编制基础编制,在所有重大方面符合中国保险监督管理委员会的有关编报规定”。
  慧择提示:交强险上市以来不断有所改革。先后建立并实施了“交强险财产损失互碰自赔处理机制”、“交强险重大人伤事故提前结案处理机制”等;在全国落实推广道路交通事故人民调解机制,及时化解因交通事故产生的社会矛盾;建立了承保理赔信息客户自主查询机制;推进代位求偿制度的建立和流程的细化完善。
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