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贷款攻略 个人所得税新政策,2019年个税改革全面解读!
个人所得税新政策,2019年个税改革全面解读!
摘要:2019年个人所得税新政策已经实施,个税所得税改革措施完善了“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度。新政策下个税应该怎么计算呢?跟小编一起来看看吧!

个人所得税新政策,2019年个税改革全面解读!

2019年个人所得税新政策已经实施,个税所得税改革措施完善了“基本扣除+专项扣除”的税前扣除制度。在新的一年中,将执行5000元个税起征点和新个税税率表, 同时新政策也增加了子女教育、赡养老人等专项附加扣除,进一步增进税收公平。新政策下个税应该怎么计算呢?跟小编一起来看看吧!

一、提高个税起征点 扩大低档税率级距

个人所得税起征点是个人所得税工薪所得减除费用标准或免征额,个税起征点与个人税负高低的关系最为直接,因此成为广大工薪阶层关注的焦点。根据国家税务局最新政策,综合考虑人民群众消费支出水平增长等各方面因素,从2019年1月日起,个税起征点提高至5000元。

与此同时,个税的部分税率级距进一步优化调整,扩大3%、10%、20%三档低税率的级距,缩小25%税率的级距,30%、35%、45%三档较高税率级距不变。使广大纳税人都能够不同程度的享受到减税的红利。


级数

 应纳税所得额
 
 税率(%)
 
速算扣除数
 1不超过3000元的
3
 0
 2 超过3000元至12000元的部分10  210
 3 超过12000元至25000元的部分20 1410
 4 超过25000元至35000元的部分 25 2660
 5 超过35000元至55000元的部分30 4410
 6 超过55000元至80000元的部分35 7160
 7 超过80000元的部分45 15160

二、增加专项附加扣除 增进税收公平

免征额是个人所得税的税制要素之一。相比往次个人所得税改革仅注重免征额调整,为了更好的发挥个人所得税的收入再分配功能,本次税收新政还新增了子女教育、大病医疗等六项专项费用扣除,这有利于增进不同负担家庭之间的税收公平。

1.子女教育

扣除的标准为每月1000元,这1000元可以是夫妻双方一方进行扣除,可以是双方扣除,双方各500元。

在子女教育支出的扣除中,包含的范围为学前教育还是学历教育,学前教育为三岁到小学期间,学历教育为小学到博士,如果是留学需要凭海外大学的入学凭证。

如果纳税人有两个孩子,且接受上述教育,子女的教育专项附加扣除可以翻倍。

2.继续教育

国家支持个人进行继续教育,纳税人接受学历继续教育的支出,学历期间按每年4800元定额扣除。接手技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得相关证书的年度,按照每年3600元定额扣除。

3.大病医疗

每年1月1日至12月31日,与基本医保相关的医药费用,扣除医保报销后个人负担累计超过15000元的部分,在不超过8万元的限额内,可以据实扣除。这种扣除可以是本人或配偶扣除,未成年的由父母一方扣除。

4.住房贷款利息

房贷成为很多青年人群的负担之一。在房贷利息中其扣除的标准为每月1000元定额扣除。需要注意的是,房贷利息的扣除方法为夫妻中的一方,一年之内不变。纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除。

5.住房租金

扣除标准分为三档,直辖市,计划单列市,省会等情况的,为1500元每月,当市人口大于100万的,以1100元每月计算,小于100万人口的,扣除额为800元每月。

同时,扣除的要求是夫妻在其工作市没有住房,当夫妻在同一个城市工作的,扣除一方,不可以重复扣除,如果不同,则各自进行扣除。

6.赡养老人

赡养老人的扣除标准为两种,纳税人为独生子女的,则每月可扣除2000元。纳税人非独生子女的,与兄弟姐妹分摊,决定之后一年不变,每人每月不得不超过1000元。

三、个人所得税计算

增加了6大专项附加扣除后,个税应该怎么算呢?下面我们来看两个案例:

个人所得税采用速算扣除数法计算超额累进税率的所得税时的计税公式是:应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

案例一:一对夫妻、有孩子、有房贷、需赡养老人。夫妻双方商定,子女教育与房贷利息由男方扣除。

男方:月薪15000(减除险金等扣除项)

专项附加扣除:2000(赡养老人)+1000(子女教育)+1000(房贷利息)=4000元

缴纳个税:(15000-5000-4000)*10%-210=390元

女方:月薪1000(减除险金等扣除项)

专项附加费扣除:2000元(赡养老人)

缴纳个税:(10000-5000-2000)*3%=90元

案例二:单身、在北京租房、需赡养老人。

月薪:8000元

专项附加费扣除:2000元(赡养老人)+1500(住房租金)=3500元

8000-3500<5000元。无需缴纳个税。

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