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贷款攻略 购房贷款 上有老、下有小、还有房贷支出的家庭 收入要增加了
上有老、下有小、还有房贷支出的家庭 收入要增加了

个税专项附加扣除的细则终于在上周末敲定了!

今天我们就带大家来算一下,按照确定版的附加扣除标准计算,我们每月能多拿到手多少钱?

最终确定版 跟 征求意见稿 ,有哪里不一样?

我们先来通过这张图,来对比一下征求意见稿和最终确定版的不同之处:

从扣除金额标准上看,主要变化有两点:

1)住房租金的扣除标准中,前两类主要城市的标准从原来的1200元/月和1000元/月,分别提高到了1500元/月和1100元/月;

2)大病医疗的扣除限额从原来的每个纳税年度最多6万元提高到每个纳税年度8万元。

从扣除条件上看,主要变化也体现在两方面:

1)医药费的年度附加扣除,除了本人和其配偶外,还将未成年子女发生的医药费用支出也纳入了可以税前扣除的人群;

2)子女教育扣除方面,如果孩子在海外读书也可以扣除。

每月能多拿到手多少钱?

那么按照确定版的附加扣除标准计算,我们最终能减轻多少税负呢?

我们举个简单易懂的例子计算一下:

A先生在北京工作和居住,单身,父母年龄都超过60岁,在北京租房,目前还在读研究生,税前薪资1万元。

如果不附加专项扣除,减去三险一金和5000元免征额后,A先生的应纳税所得额为2797元,对应3%的税率,则其每月应缴纳的个人所得税是83.91元。

如果从明年1月1日后,A先生享受专项附加扣除,那么他可以在税前扣除如下项目和金额:

1)赡养老人专项附加扣除2000元/月;

2)房租扣除1500元/月;

4)学历继续教育扣除400元/月;

那么A先生在2797元的应税工资基础上,再扣除上述专项附加,应纳税所得额<3000元,最终缴纳个税的金额为0,相当于从明年起,A先生就不再需要缴纳个税了,每年节省1006.92元的税费。

更多操作细节看这里

根据确定版的附加扣除标准,更多扣除条件和时间点等操作细节也进一步明确。

具体地:

1) 子女教育方面 ,具体可扣除的教育阶段包括学前教育(3岁至小学入学前)、义务教育(包括小学和初中教育)、高中阶段教育(包括普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育(包括专科、本科、硕士和博士教育)。

简单说,从孩子上幼儿园到读博士期间的教育支出,均可以每月税前扣除1000元,一个孩子每年12000元,两个孩子每年就是24000元。

而且,无论孩子是在境内还是境外接受教育,不论上的是公办学校还是民办学校,都可享受扣除。只是,孩子在境外接受教育的,父母(纳税人)要留存境外学校录取通知书、留学签证等相关教育的证明资料备查。

2) 继续教育方面 ,必须是在中国境内接受继续教育发生的支出,并且职业资格继续教育的支出只有在取得证书后才能扣除,也就意味着,证书的取得时间得在2019年1月1日政策执行后才行,之前取得的证书不予扣除。

3) 医药费用支出 ,要求在一个纳税年度内,纳税人需要在医保扣除后,个人负担超过1.5万元的部分,在每年8万元的限额内据实扣除。言外之意就是,如果个人自付的部分不超过1.5万元,是不能扣除的。

注意:

•所用药品必须得在医保目录内,医保目录外的用药不能扣除;

•如果治疗跨年了,一共自付了2.8万元,但是2018年治疗费用自付了1.4万元,2019年自付了1.4万元,均未达到1.5万元的自付线,也是不能扣除的;

•如果生病的是家里的老人,子女无法抵扣父母的医疗费用;

4) 住房贷款利息方面 ,明确是“首套住房贷款”的利息支出,贷款合同约定开始还款的当月为扣除起始时间,贷款全部归还或贷款合同终止的当月为结束时间,且扣除期限最长不超过240个月(20年)。

注意:

• 对于夫妻双方婚前购买的各自首套房住房贷款,婚后可以选择其中一套住房的贷款利息进行抵扣,并由购买方在税前100%扣除;也可以由夫妻双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除。

•这里的首套住房,可以理解为“认贷不认房”,只要银行是按首套房的标准给你放的贷款,就算首套。

5) 房租抵扣方面 ,要求纳税人在主要工作城市没有自有住房,如果夫妻一方有自住房,就视为有自住房,不能抵扣房租。

注意:

•夫妻在同一地租房,只能由一方扣除租金支出;

•夫妻在不同城市工作,且各自在主要城市都没有住房的,可以分别扣除租金支出;

•纳税人及其配偶不能同时分别享受住房贷款利息附加扣除和住房租金专项附加扣除。这意味着,房贷利息和房租只能扣除一项。

6) 赡养老人的抵扣 ,要求纳税人赡养年满60岁父母的支出,或者父母去世,赡养年满60岁的祖父母或外祖父母的支出可以扣除。独生子女的,每月2000元扣除;非独生子女的,与其兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,其中每人分摊的扣除额度不得超过1000元;

注意:

•与子女教育扣除的标准不同,赡养老人的抵扣金额不是按“人数”的增加而增加的,无论是父母中有一位年满60岁还是两位都年满60岁,每月只能扣除2000元。

从信息表填报要求来看,填写信息包括配偶信息、子女信息、就读学校、继续教育证书信息(证书名称及证书编号、发证机关)、房屋证书信息(房屋证书类型、房屋证书号码)、住房贷款信息(贷款类型、贷款合同编号、首次还款日期、贷款期限)、住房出租信息(主要工作城市、出租方姓名或组织名称、出租房身份证号码或统一社会信用代码、住房坐落地址、租赁期起、租赁期止)、被赡养人信息、分摊方式等。

在三险一金的扣除和免征额提高至5000元的基础上,专项附加扣除的加入,对于上有老、下有小、还有房贷或房租支出的人群,相当于把个税的扣除标准提高至每个月9000元甚至更高。

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