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贷款攻略 省钱技巧 2019年终奖个人所得税计算方法
2019年终奖个人所得税计算方法
摘要:年终奖是每年度末企业给予员工的一种奖励,企业当年的经济效益和个人当年的业绩是年终奖计算的重要依据。年终奖的计算方法一般由企业根据自身情况进行调整,不同企业的年终奖计算方式有所不同。
年终奖简介

年终奖是每年度末企业给予员工的一种奖励,公司当年的经济效益和员工当年的业绩是年终奖计算的重要依据。年终奖的计算方法一般由企业根据自身情况进行调整,不同企业的年终奖计算方式有所不同。

近年来,随着市场经济的发展和企业改革的深入,企业的薪酬比例分配发生了较大的变化。员工的固定收入在总收入中所占的比例越来越小,而员工的奖励所得在总收入中占的比例越来越大。

年终奖计算方法

1、月工资

采用月工资计算年终奖是按照员工一个月、两个月或者更多月份的工资来计算。但是需要注意的是,月工资是每月的基本工资,还是每月实际发放的工资。通常情况下,员工每月实际发放的工资主要由当月基本工资、当月绩效奖金和当月各类补助组成。例如,某员工一个月实际发放的工资是1万,他的工资构成是5000的基本工资+3000的绩效工资+2000的补助,年终奖是2个月的工资。那么在核算年终奖的时候,如果按其实际发放的工资,那么年终奖就是2万;如果按其基本工资,那么年终奖就是1万。

2、年终补助。

采用年收入补助计算年终奖是按照劳动合同中约定的年薪补充来计算。部分员工在与企业签订劳动合同时,薪酬约定为月薪加上年终补助。采取这种方式计算年终奖最为简单,年终奖就是合同约定的金额,其浮动的原因主要与员工当年的绩效相关,而且一般不会浮动太大。例如,在某员工的劳动合同中,签署的月薪是1万,年终补助是15万。那么该员工的年总收入为27万左右,年终奖为15万左右。

3、企业经济效益和员工绩效

按照企业的经济效益和员工的绩效来计算年终奖较为麻烦。如果按照这种方法计算年终奖,通常企业的计算方法是,拿出企业年度利润一定的比例作为年终奖,然后根据职级、岗位、员工当年绩效和薪酬规定等进行划分。不同企业对职级、岗位、员工当年绩效等有不同的划分比例。

年终奖个人所得税计算方法

年终奖没有起征点,需要对其全额征税,但它的法定税率和速算扣除数并非是按年终奖总金额确定的。年终奖所得,将年终奖金额除以12个月,以每月平均收入金额来确定税率和速算扣除数

具体如下:

按照2018年最新个人所得税计算举例:

1、当发放年终奖的员工当月税后工资高于5000元时

年终奖个人所得税=年终奖*税率-速算扣除数

税率是把年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率;

例:赵某2019年1月税后工资6000,年终奖24000,无其它收入。

(1)   将赵某年终奖除以12个月,即:24000/12=2000元;  

(2)   按其商数2000确定适用税率为3%,速算扣除数为0

赵某年终奖个人所得税=24000*3%=720元

2、当发放年终奖的员工当月税后工资不超过5000元时

年终奖个人所得税=(年终奖-(5000-税后工资))*税率-速算扣除数,

税率是把((年终奖-(5000-税后工资))/12)作为“应纳税所得额”对应的税率。

例:钱某2019年1月税后工资3500,年终奖24000,无其它收入。

(1)钱某2019年1月工资与费用扣除额的差额为5000-3500=1500元; 

(2)钱某应纳税所得额=年终奖-当月工资薪金所得与费用扣除额的差额=24000-1500=22500元  

(3)将钱某年终奖应纳税所得额除以12个月,即:22500/12=1875元;

(4)按其商数确定适用税率为3%,速算扣除数为0;

(5)钱某年终奖个人所得税=22500*3%=675元。
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