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贷款攻略 创业 早期创业公司的财税观,没你想的那么简单
早期创业公司的财税观,没你想的那么简单
摘要:创业不简单,创业之初,大家考虑的都是怎样把公司的估值做大,而不是利润和分红。是要做赚钱的公司,还是值钱的公司?是博取经营收益还是资本化的收益?创业过程中,我们就要有一个观

创业不简单,创业之初,大家考虑的都是怎样把公司的估值做大,而不是利润和分红。是要做赚钱的公司,还是值钱的公司?是博取经营收益还是资本化的收益?

创业过程中,我们就要有一个观念:做公司的最终目的是要借助资本的力量,登陆资本市场的。这样,你在财务处理和关键决策时,就要有一些自有化思维,将财务管理和决策放在未来上市的场景中思考,在这个大背景中是否可行。

关于资本助力企业发展的例子很多,今天我以开心麻花的发展,为大家简单分析一下。

开心麻花创立于2003年4月,其后发展10年,但一直不温不火,直到2012年开始,有了一些资本的动作。当时他们自己先做了一个增资,次年中国文化产业基金入股,2400万元购买8%的股权。这之后,公司便开始了高速发展。到2015年11月,开心麻花在新三板挂牌,当年收入达3.5亿,比前两年的总和加起来还多。今年6月,开心麻花又刷了一次屏,向证监会递交创业板申报材料,公司市值达 70亿元。

一个传统的文化公司,得到资本助力得以快速发展,这就是一个经典的案例。

为什么要举这个例子?因为如果创业者准备日后上市,前期就要做到股权变更程序合规且税务处理合规。而开心麻花这个14年的公司可以顺利上市,前期财税管理规范化很是重要。

01

常见初创财税硬伤

对于初创企业来说,财和税的处理其实没有什么复杂的专业难度。但在目前的税务监管情况下,就算的小微企业也要多少交一些税的,再像以前那样一点都不交已经行不通了。

下面的是我们总结的一部分和早期企业发展有关系的财税硬伤:

1.关于初创时的注册资本

切忌初始注册资本认缴额过大,强烈建议不要用非货币资产出资。

2.商业模式是否是不完全纳税的商业模式

请大家重新审视自己的商业模式的纳税义务,如果我们目前的模式设计中有资金收入环节没有按照开票缴税操作,而如果改成开票缴税后,就完全没有盈利的可能了,这个叫做不完全纳税的商业模式。这个是普遍存在的情况,所以我们一定要重新审视自己的商业模式。

其实最多的不完全纳税商业模式,多指传统外包模式,比如土建工程、劳务派遣、软件外包、技术外包等。这类模式下,如果处于承包的下游,往往利润来自于少缴不缴税或社保,如果缴齐就没有利润了。

新经济下还有一种不完全纳税的商业模式,就是各种领域的平台化模式。移动互联网发展很快,各个领域很多人都想平台化。在平台化的逻辑里,有很多不确定的因素。当你做模式设计时候,会不会造成税务局认定你收的钱是全额纳税义务人。我们遇到了很多案例,会影响到业务的进程。

在新商业模式体系里,一个交易过程被充分分解,参与的角色也多种多样,对于税务机关的征管压力比较大,当他们很难判断每一个角色的纳税义务时,有一个相对简单的方式,就是谁收钱谁缴税。

所以我们要在交易环节设计、资金管理方法、参与业务深度等方面“自证清白”。尤其注意的是,平台参与定价的程度,如果深度参与了定价,那被税务机关认定纳税义务的可能性就会变大。

3.两套账对发展中的企业,造成的影响和风险非常大。

财税合规的导向,就是降低企业经营风险、为企业资本化做准备。这些都不允许两套账的存在,两套账一定会为企业带来巨大的风险。

4.资金往来混乱,现金收支缺乏管理。

这里比较严重的有几个行业:农业以及与农业密切相关的餐饮供应链行业,还有一个行业就是文化传媒行业,这些行业的大部分参与者对发票观念不是很强,造成这几个行业创业的创业公司走向财税一定会付出比别的行业更大的合规成本。

现在农业、文化是两个风口,所以请大家引起关注。当然我们提醒这几个行业,不是鼓励各位不在这几个行业创业,只是告诉大家在交易环节上考虑这个问题,不要等我们模式跑起来以后再去调整。

Tips:

企业财税合规,只有起点,没有终点。

企业财税合规是一个渐进过程,一步到位是死路一条,不理不睬也是死路一条。

财税合规是理性的,市场环境是感性的。

02

公司设立与财务管理

企业组织形式、股权结构是企业发展的基础,直接影响企业的组织结构、发展方向、投资引进、税收负担和利润分配,也是财务设计的基石。

每个公司为了以后吸引人才和激励员工,总会预留一些股份做员工持股计划。为了避免以后的浪费,这些股份的预留需要大家合伙企业平台的方式预留。因为现在已经不比从前,只要两个人签订合同就可以转移股权了,而是需要按照净资产来核定价格,缴纳税费。如果前期设计不合理,那后期转移时因为公司价值大大提升,税费也会同比增加。

在公司设立方面,母公司设立在一线城市是首选, 尤其是北上广深。可以通过考虑在二三线城市设立全资子公司的方式,通过内部交易实现税收结构优化。不要被各种地方上的返税政策迷惑,注意政策延续性、税收优惠的及时性等问题。而股东企业可以考虑设立在税收洼地,博取未来更大税收优惠的可能。

初创公司的财务人员招聘也是大家很关注的问题。目前国内对于财务人员的需求很大,但是财务人员数量却不多,所以一个好的财务是不愁找工作的,现在都是经验丰富的财务挑东家,这样想要招一个适合自己的财务也是不容易的。一般规模在20人以下的阶段,财税外包就可以解决问题;20-50人的企业,就需要一个财务主管来具体负责;50-100人的公司,至少也需要设立财务经理来处理财税问题;如果超过100人,最好聘请一位经验丰富的财务总监来统筹所有财务问题。

有了主管财务的人,就要开始做财务预算,对初创公司来说,财务预算不需要太复杂。做一个全年预算,半年期时对预算做一些调整就可以了。关于财务预算要注意以下几点:

财务预算一定要做,最好创始人自己做,公司出现部门分工后部门负责人一定要参与;

一个好的财务预算就是一个企业的经营模型,也是财务开账的基础;

预算不是不可变的,一定要及时调整;

财务预算机制是一个企业的良好习惯,越早形成越好。

如果公司有研发部门,也一定要做研发预算。目前软件开发的人力成本很高,不过国家政策中有一个研发费用加计扣除的优惠,已经提升到75%的份额,也就是上报说上报100元,税务局可以退费75元。这个政策不限高新与否,所以大家一定要用。此外需要注意的是:

从研发工作开始就要建立研发项目核算;

做好著作权、专利权等知识产权的管理与登记,与财务部门保持沟通;

为研发费用加计扣除做好准备。

不去熟悉业务的财务不是好财务。

初创期找一个懂财务的综合管理部经理当后台总管是最佳选择。

每个月一定要财务报表,不管你看不看,还是看不看得懂。

03

税务处理要注意的问题

国家是企业的隐形合伙人,占有25%的不可稀释的股份,就是企业所得税。目前国家的税源已经不再猛增,新开税源缺乏,所以税务机关开始将更多精力投入税务监管中。以前一般只有大型企业、央企和外资企业会被查税,但近两年,一些民营、私企也被纳入稽查范围。对待税务问题,我们一定要提早防范,或多或少交一些,也不要恶意的去做一些偷漏税的行为,只有这样,才能在税务人员查上门时,至少可以有一些善意的出发点来解释。

还有一个比较普遍的现象需要注意,就是虚开发票。现在虚开发票对国家税务机关来说是一件很严肃的事儿,专票根本没人敢碰,普票还有敢开的,但是大家一定要防范一个风险,就是买不认识的公司开的发票。因为如果开票的公司发生失联、走逃等情况,所有买过对方发票的公司都会被税务局预警,而且买来的发票无论用没用,系统里都会留下痕迹。如果实在需要发票,一定要找认识的朋友、企业来开,较低风险。

关于税务问题,最后也是最重要的一点,大家一定要知道与自己有关的税收优惠政策 。

国家为促进企业发展,也有很多税收优惠,每个企业都要对这些政策很好的使用,这可以大大减少公司的成本,具体政策如下:

高新技术企业:企业所得税率15%;

软件企业:企业所得税两免三减半,增值税的超税负返还;

研发费加计扣除:加计75%所得税前扣除;

小微企业:增值税免税,所得税税率降低。

发票不是唯一合法的税务扣除凭证;

发票也不是会计入账的必要凭证;

买发票是花钱扩大税务风险的傻事;

不碰增值税发票的红线;

不要碰虚开的红线!

财税是伴随企业始终的重要问题,毕竟是与“钱”直接挂钩,关系到公司的直接利益,相关的财税知识也需要所有企业认真学习研究,只有这样才能保证企业的健康发展!

本文根据易后台财税合伙人 杨璐老师 在专家汇7月29日“跨界分享交流会”上的分享整理而成。

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