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贷款攻略 国内宏观经济 营改增都一年了,你该做的都做了吗?
营改增都一年了,你该做的都做了吗?
摘要:缴税以及合理避税是每个企业家都迫切想要了解的知识点。每次的税务课程都是同学们最感兴趣的课程之一。也许了解它的过程是枯燥的,但是了解它之后的结果一定是夺目的。目前国家在税务

缴税以及合理避税是每个企业家都迫切想要了解的知识点。每次的税务课程都是同学们最感兴趣的课程之一。

也许了解它的过程是枯燥的,但是了解它之后的结果一定是夺目的。

目前国家在税务方面的重大举措莫过于营改增政策了。

营改增是指以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税只对产品或者服务的增值部分纳税。

2016年5月1日起,中国全面推开营改增试点,将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业全部纳入营改增试点,至此,营业税退出历史舞台,增值税制度将更加规范。

国家实行营改增是为了减少重复纳税的环节,目的是加快财税体制改革、进一步减轻企业负税,调动各方积极性,促进服务业尤其是科技等高端服务业的发展,促进产业和消费升级、培育新动能、深化供给侧结构性改革。

来自中央财经大学的黄桦教授也为我们的苏州MBA29班同学们深入解读营改增。

营改增的影响

营改增对于不同行业的影响是不同的,有大有小。

营改增对金融业等行业影响就不是很大,之前缴纳营业税的时候是5%的税率,那现在有可能改成了6%。所以只要这些行业稍微进行一点进项抵扣,就能抵消这一个点的税负增加。

对于交通运输业、邮电通讯业、建筑业、不动产交易等行业来说,营改增的影响比较大。原来3%、5%的营业税现改为11%,税率变化很大,这些行业不可能轻松抵消这些税赋。但是这类企业一般都有较多的进项抵扣,虽然情况会比较复杂,但是如果能很好的利用这些进项,那税赋其实也有下降的可能。

建筑业与房地产开发业应注意的问题

一.

项目不同政策不同

现在营改增政策还处在过渡阶段,属于过渡性政策,所以对待很多项目会存在区别。

2016年5月1日之前的项目可能还是按简易的计算方法(适用税率3%、5%,没有进项抵扣):之后的项目则按规范增值税规定计征(11%税率,有进项抵扣)。因此企业要提前了解项目内容和缴税政策,以免不必要的损失。

二.

承包方式对税率的影响

也正因为在这种过渡时期,企业在项目承包方式上要进行合理的选择。

例如,有些项目用“包工包料”的方式(销项适用11%税率,进料适用17%税率)可以大幅减少实际应交增值税;而“包清工”的方式,进项抵扣就很少,实际税负率较高。

三.

上下产业链的影响

营改增不仅会直接影响以上产业,也会影响到上下产业链的经营模式、定价等等。

从长远来看,由于这种“倒逼”,是有利于规范企业经营行为,同时规范税务部门征收管理。

生活服务企业该如何应对

选择有利的税务处理方式

要量化分析营改增对本企业财务和税务上的影响,在法规允许的范围内选择对公司有利的税务处理,如选择一般计税方法或简易计税方法。

筛选供应商

对供应商进行筛选,如能进项抵扣,应该尽量选择可以进项抵扣的供应商,或者在采购价格上进行谈判。

与客户充分沟通

与客户进行沟通时,在充分了解营改增对双方的税务影响的基础上,与客户谈判更有利的价格。

四.

组织架构的合理调整

重新审视公司的业务模式和组织架构,作出必要的调整,如不同业务的拆分和整合等。

营改增的全面实行是推动社会进步的必然趋势,不可逆转。我们纳税人要在此基础上做好税务筹划,才能帮助自身创造更大收入。

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