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贷款攻略 国内宏观经济 财务人员的申报难点:B50总是审核不通过?B50到底该选哪个项目?
财务人员的申报难点:B50总是审核不通过?B50到底该选哪个项目?
摘要:营改增推行历经一年,针对增值税一般纳税人申报表中的一张B50《营改增税负分析测算明细表》却仍然时时有小伙伴提问。大家的问题无非是审核不通过,出来各种提示,不知道如何修改,或者

营改增推行历经一年,针对增值税一般纳税人申报表中的一张B50《营改增税负分析测算明细表》却仍然时时有小伙伴提问。大家的问题无非是审核不通过,出来各种提示,不知道如何修改,或者是不知道如何选择应税品目。

今天会计学堂通过5个问答和1个总结,来跟大家重温一下这张报表。

问题一

填写增值税报表,审核提示:B50必须报送,行数不得为0(如下图所示)。B50是什么报表?哪些企业要填写这张表?如何填写呢?

会计学堂回答

B50是营改增推行后增值税一般纳税人申报表中新增的一张《营改增税负分析测算明细表》,凡是核定了营改增品目的,必须填写本表。

如果您的B06《附列资料一(本期销售情况明细)》,第2、4、5、9b、12、1312、1312、1312、13a、13b行次中任何一行显示为蓝色,就需要填写B50。

如果B06附表一的以上行次有销售额的,B50按不同税率分行填写;如果B06附表一的以上行次没有销售额的(销售额为0),也要在B05中填写一条记录,具体操作为:在B50中选择“应税代码项目及名称、增值税税率或征收率、营业税税率”,选好这三项以后直接保存即可(如下图所示)。

注意:应税代码项目及名称如何选,需要根据您企业的实际经营情况判断。

问题二

审核提示:B50中第N行中增值税税率不可为0!营业税税率不可为0(如下图所示)!如何处理?

会计学堂回答

B50《营改增税负分析测算明细表》中,增值税、营业税税率未选择,选择相对应的税率即可。

问题三

审核提示:B50中第N行第11列必须小于等于第3列,并小于等于第10列(如下图所示)。这是怎么回事?如何处理?

会计学堂回答

出现这种提示一般是因为填入了负数销售额所致,按照审核提示在第11列对应行次填入负数抹平即可。

问题四

审核提示:B50中第3列各行之和应等于价税合计应为值(尾差容许为+-250)(如下图所示)。如何处理?

会计学堂回答

如果您填写了《B06附列资料一(本期销售情况明细)》的第2、4、5、9b、12、1312、1312、1312、13a、13b行次,就需要填写《B50营改增税负分析测算表》。

填写时需要满足以下关系:B06附表一中第11列“价税合计”的第2+4+5+9b+12+13a+13b行次 =《B50营改增测算表》的第3列价税合计。

注意:两个数据虽然要求一致,但是允许存在尾差,尾差的范围在+-250以内。

问题五

审核提示:第N行不允许增值税差额征收,请将增值税本期实际抵扣金额置为0;请将营业税本期发生额置为0(如下图所示)!如何处理?

会计学堂回答

B50中的“增值税本期实际扣除金额”是第4列,“营业税本期发生额”是第9列,这两列是“允许差额扣除”的企业才可以填写的。

B50中“应税品目代码及名称”的下拉框里,有两列标志。Y代表允许扣除,N代表不允许扣除(如下图所示),下拉框中第1列的标志Y/N代表“是否允许增值税差额扣除”,对应该表第4列“增值税本期实际扣除金额”;下拉框中第2列的标志Y/N代表“是否允许营业税差额扣除”,对应该表中第9列“营业税本期发生额”。

注意:如果您确实要填写第4列“增值税本期实际扣除金额”和第9列“营业税本期发生额”,请正确选择“应税品目代码及名称”。

总结

对于大家经常咨询的B50报表各种审核不通过的提示,或者找不到适用税率的问题,申报姐最后总(ba)结(dao)两句:

如果B50审核通不过,要么是您填错了,要么是品目选错了,无他!

如果B50没有您要的税率,要么是品目选错了,要么是开票开错了,无他!

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