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贷款攻略 国内宏观经济 小规模遇到业务人员拿专票来报销的处理办法—会计你会吗?
小规模遇到业务人员拿专票来报销的处理办法—会计你会吗?
摘要:政策解读(1)并不是所有一般纳税人都可领购增值税专用发票,要先经过税务人员的核定审批,确定用票量及最高开票限额。 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用,增值税的小

政策解读

(1)并不是所有一般纳税人都可领购增值税专用发票,要先经过税务人员的核定审批,确定用票量及最高开票限额。 增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人领购使用,增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得领购使用。

(2)一般纳税人不得领购增值税专用发票的情况:

1.会计核算不健全

2.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者

3.有发票违规行为的

4.销售的货物全部属于免税项目者

5.1995年7月1日起,一般纳税人经营商业零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用的部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票;一般纳税人生产经营机器、机车、汽车、轮船、锅炉等大型机械电子设备,凡直接销售给使用单位的,不再开具专用发票,而改用普通发票。

小规模遇到专票

问:你好,我们单位是小规模纳税人,最近员工出差带回来一张住宿专用发票,我觉得小规模取得专用发票不合适,想让员工退回去,但是员工说来回飞机票就几千,财务承担机票他就去,这个当然不可能啊,但是我经常听说网上的滞留票税务局要查,所以我不知道怎么做了。

答: 你好,首先,没有任何政策规定,小规模不能取得专票,税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。

第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的

也就是说,作为销售方在开具专票的时候不会审核购买方是不是小规模纳税人,只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

所以,日常工作中就会出现你遇到的这种情况,小规模就可能会取得专用发票。

处理建议:

1

成本效益原则处理,不要退回,直接含税价进费用。

2

至于你提到的滞留票,确实在发票底账系统会存在,销售方申报纳税了,购买方没有认证抵扣,发票核不掉,会提醒滞留。如果后期税务让你说明原因,这个也很简单,直接告知实情,不会有什么问题的。

3

当然,作为小规模纳税人,虽然没有强制规定不得取得专票,但是实际工作中也建议不要索取专票,原因嘛,其实还是就是滞留票的原因。

虽然你自身没有任何问题,滞留情况也很正常,但是毕竟总是被税务局询问盯着也不爽嘛。

公司内部发一个通知,不要让员工索取专票,当然很多员工容易忘记,如果出现你问的这种情况,不可能让别人飞一趟就去换票,这样做财务就是越做越窄。

这里告诉一个技巧,小规模公司的开票信息只列公司名称和纳税人识别号,这样员工自然索取不到专票。

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