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贷款攻略 国内宏观经济 小规模纳税人开专票和开普票做账一样吗?怎么做?
小规模纳税人开专票和开普票做账一样吗?怎么做?
摘要:近来,收到不少关于咨询小规模纳税人开票做账的问题,其中一个例子是:我公司是从事鉴证咨询业的小规模纳税人,这个月开具了咨询费7210元的增值税专用发票,这个要怎么做账?根据《关于

近来,收到不少关于咨询小规模纳税人开票做账的问题,其中一个例子是:我公司是从事鉴证咨询业的小规模纳税人,这个月开具了咨询费7210元的增值税专用发票,这个要怎么做账?

根据《关于开展鉴证咨询业增值税小规模纳税人自开增值税专用发票试点工作有关事项的公告》(国家税务总局公告2017年第4号),自今年3月1日起,全国范围内月销售额超过3万元(或季销售额超过9万元)的鉴证咨询业增值税小规模纳税人(以下简称“试点纳税人”)提供认证服务、鉴证服务、咨询服务、销售货物或发生其他增值税应税行为,需要开具专用发票的,可以通过增值税发票管理新系统自行开具,主管国税机关不再为其代开。

试点纳税人销售其取得的不动产,需要开具专用发票的,仍须向地税机关申请代开。

随着小规模纳税人可以代开专票和自开专票,如何做账也成了困扰会计们的难题,那么小规模纳税人开具增值税专用发票和开具增值税普通发票做账是否一样呢?

以上面的问题为例,假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人,8月取得收入价税合计7210元,并开具增值税普通发票,在确认收入时:

借:银行存款7210

贷:主营业务收入7000

应交税费——应交增值税(销项)210

假设从事鉴证咨询业的小规模纳税人8月取得收入7000,并开具增值税专用发票,注明税额210元,在确认收入时:

贷:主营业务收入 7000

温馨提示:实际上小规模纳税人开专票和开普票做账时一样的,对于取得的含税价收入,首先进行价税分离,然后分别按金额和税额做账。

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