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贷款攻略 国内宏观经济 会计——小规模企业纳税及账务处理
会计——小规模企业纳税及账务处理
摘要:小规模商业企业简易账务处理 1、取得销售收入,计算应交增值税(1)公式:不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)应交增值税=不含税销售额×征收率(2)会计分录:借:现金(银行存款、应

小规模商业企业简易账务处理

1、取得销售收入,计算应交增值税

(1)公式:不含税销售额=含税销售额/(1+征收率)

应交增值税=不含税销售额×征收率

(2)会计分录:

借:现金(银行存款、应收账款)

贷:应交税金——应交增值税

主营业务收入

例如:小规模商业企业A当期取得含税销售额50596元

则:不含税销售额=50596/(1+4%)=48650元

应交增值税=48650×4%=1946元

会计分录如下:

借:现金50596

贷:应交税金——应交增值税1946

主营业务收入48650

2、计提营业税金及附加

承上例:

借:主营业务税金及附加233.52

贷:应交税金——应交城市维护建设税136.22

其他应交款——应交教育费附加58.38

其他应交款——应交水利建设基金38.92(48650×8/10000陕西省)

3、缴纳税金

承上例:

借:应交税金——应交增值税1946

应交税金——应交城市维护建设税136.22

其他应交款——应交教育费附加58.38

其他应交款——应交水利建设基金38.92(48650×8/10000陕西省)

贷:银行存款219.52

4、结转当期利润

假定:该企业A当期进货成本32000元,营业费用等8000元

则有分录:

借:本年利润40233.52

贷:主营业务成本32000

营业费用等8000

主营业务税金及附加233.52

借:主营业务收入48650

贷:本年利润48650

借:本年利润8416.48

贷:利润分配——未分配利润8416.48

小规模纳税人销售货

增值税小规模纳税人转为一般纳税人后,账务设置和税务处理都有变化。

一、账务设置:

小规模纳税人,只在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目;

一般纳税人则应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“增值税检查调整”明细科目,并在明细科目设置有关专栏(如进项税额、已交税金、销项税额、进项税额转出、转出未交增值税、转出多交增值税等等)进行明细核算。

二、税务处理:1.一般纳税人按当月的销售额乘以适用税率计算出销项税金,减去当月的进项税金和上月留抵税金后为当月的应交税金。当计算出来的应交税金小于零时,当月应交税金为零,差额部分作为本月留抵税金留待下月抵扣。

销售货物时的会计分录:

借:银行存款(现金)

贷:主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

进货时的会计分录:

借:库存商品

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

当月的应交税金=当月的销项税额-当月的进项税额-上月留抵税额。

2

抵扣进项税额必须是已取得的增值税专用发票抵扣联所列明的税额或农产品收购凭证、进口货物海关完税凭证、运费等计算出来的税额。

小规模增值税=不含销售额*征收率 公式:不含税销售额=含税销售额/(1+征收率).

  

[例]

AA

厂系小规模纳税人,3月份购入原材料一批,增值税专用发票上注明:价款8800元,税额1496元;购入包装物一批,普通发票上所列价款2500元。已付款并验收入库。作会计分录如下:

借:

原材料  10296

  包装物  2500

  

贷:

银行存款  12796

小规模纳税人月报表有哪些内容

1、

企业所得税是一个季度申报一次,年度终了进行汇算清缴

,但也有些地方规定是按月申报的。

2、企业的财务报表是需要向税务机关报送的,国税和地税都需要,至少包括资产负债表、损益表、费用明细表、应上交、应弥补款项表这些

3、纳税人每个月需要向国税报送的税务报表包括:增值税申报表、发票领用存报表(这各地可能不一样),需要向地税报送的税务报表包括:城建税申报表、教育费附加申报表、印花税申报表等,但现在很多都采用综合申报表,所有的税种(个人所得税除外,因为有专门的)都使用同一种申报表

每月申报增值税时,需要增值税纳税申报表(小规模纳税人),及相关附表,资产负债表、损益表,每季度申报所得税时,需要“资产负债表”和“损益表”

年底所得税汇缴清缴报表时,需会计师出具的审计报告,验资报告,实收资本印花税完税凭证

2、

小规模纳税人每月须做的报表为:

1.

增值税纳税申报表

2.

地税纳税申报表

3.

企业得所税季度纳税申报表(季度做)

4.

资产负债表

5.

利润表

需要的,因为你

缴了

增值税,必然会有城建税和教育费附加(这是按增值税的税款计算缴纳的),所以你每个月都要向地税局申报纳税

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