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贷款攻略 国内宏观经济 7月1号以后农产品抵扣变成以下五种情况
7月1号以后农产品抵扣变成以下五种情况
摘要:7月1日后,按37号文《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号,简称37号文),农产品抵扣变成以下情况:(一)用于生产销售或委托受托加工17%税率的货物1.收购农业生产者自

7月1日后,按37号文《关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号,简称37号文),农产品抵扣变成以下情况:

(一)用于生产销售或委托受托加工17%

税率的货物

1.收购农业生产者自产农业品,农产品收购发票,免税,抵13%,抵买价×13%。

2.农业生产者(含农民专业合作社)自产农产品,普通发票,免税,抵13%,抵买价×13%。

3.一般纳税人开具增值税专用发票,征11%,抵13%,抵发票上的金额×13%。

4.小规模纳税人自开或委托税务机关代开增值税专用发票,征3%,抵13%,抵发票上的金额×13%。(前提:分别核算11%、17%的进项)

5.海关进口增值税专用缴款书,征11%,抵13%,抵缴款书上的完税价格×13%。

(二)用于生产第(一)项以外的其他货物和服务

1.收购农业生产者自产农业品,农产品收购发票,免税,抵11%,抵买价×11%。

2.农业生产者(含农民专业合作社)自产农产品,普通发票,免税,抵11%,抵买价×11%。

3.一般纳税人开具增值税专用发票,征11%,抵11%,抵发票上的税额。

4.小规模纳税人自开或委托税务机关代开增值税专用发票,征3%,抵11%,抵发票上的金额×11%。(分别核算11%、17%的进项)

5.海关进口增值税专用缴款书,征11%,抵11%,抵缴款书上的增值税税额。

(三)既用于生产销售或委托受托加工17%税率货物又用于生产销售其他货物服务的,应当分别核算用于生产销售或委托受托加工17%税率货物和其他货物服务的农产品进项税额,未分别核算的

1.收购农业生产者自产农业品,农产品收购发票,免税,抵11%,抵买价×11%。

2.农业生产者(含农民专业合作社)自产农产品,普通发票,免税,抵11%,抵买价×11%。

3.一般纳税人开具增值税专用发票,征11%,抵11%,抵发票上的税额。

4.小规模纳税人自开或委托税务机关代开增值税专用发票,征3%,抵3%,抵发票上的税额。

5.海关进口增值税专用缴款书,征11%,抵11%,抵缴款书上的增值税税额。

(四)非农业生产者取得的应税,增值税普通发票,征11%或3%,不能抵扣。

(五)批发零售蔬菜、部分鲜活肉蛋,普通发票,免税,不能抵扣。

仅供学习,不作为办事依据

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