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贷款攻略 国内宏观经济 出租房屋产生的滞纳金问题
出租房屋产生的滞纳金问题
摘要:提问:我司是一家制药企业,为增值税一般纳税人,出租的房屋是营改增之前取得的,采用简易征收方式征收。2017年4月收到租户交过来2016年4-6月因未按时交租的滞纳金10万元。1、收到的滞纳金

提问:

我司是一家制药企业,为增值税一般纳税人,出租的房屋是营改增之前取得的,采用简易征收方式征收。2017年4月收到租户交过来2016年4-6月因未按时交租的滞纳金10万元。

1、收到的滞纳金我司怎么入账?

2、要给对方开发票吗?开专还是普票?对方能抵扣吗?

答疑君回复:

1、由于收取的滞纳金属于价外费用,所以计入“其他业务收入”科目。

2、属于增值税征税范围,由于贵公司适用简易计征办法,按照征收率开具增值税发票,如果对方不是自然人,索取增值税专用发票,贵公司可以按照规定开具增值税专用发票,对方可以按照规定抵扣进项税额。

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