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贷款攻略 国内宏观经济 取得这样的增值税专用发票会给企业带来纳税风险!
取得这样的增值税专用发票会给企业带来纳税风险!
摘要:增值税专用发票实行的是认证抵扣的制度,销货方需要按照合同或者实际业务填开增值税专用发票,包括购货方的准确信息,销售商品的准确信息等!如果发票填开有误,购货方无法认证通过,

增值税专用发票实行的是认证抵扣的制度,销货方需要按照合同或者实际业务填开增值税专用发票,包括购货方的准确信息,销售商品的准确信息等!

如果发票填开有误,购货方无法认证通过,按照发票管理规定,需要销货方作废发票或者开具红字发票后,再开具正确发票。

大部分企业都要求购货方重新开具发票,也有部分企业认为没必要重开了,大不了不抵扣进项税额了呗,最起码还是能进成本费用的。如果企业负责人和会计这么想,那就是给自己埋下了风险的种子。

风险提示1

由于发票项目错误导致无法认证的增值税专用发票,例如发票名称错误,纳税人识别号错误,发票开具的发票号码与纸质发票号码不符等导致无法认证通过的情况,发票是不允许作为记账凭证,在企业所得税税前列支。

风险提示2

增值税防伪税控实行层层比对的制度,销货方开具发票的抄报税信息与购货方认证发票的信息比对,如果只有一方的信息,则成为发票信息缺失,税务机关一般称之为“滞留票”。会定期将滞留票信息发出协查函,检查造成滞留票的原因。企业就会增加被税务检查的

几率

滞留票存在的原因分析

①销货方财务人员在对外开具增值税专用发票时,管控不严格,给小规模纳税人开具增值税专用发票,对方不能认证,所以出现滞留票;

②发票金额比较小,购货方认为重新开具比较麻烦,所以不认证,出现滞留票;

③购货方故意不认证,有的企业由于销售对象是个人,例如小商店,化妆品商店等,他们的客户不需要开具发票,企业负责人认为这是个机会,授意财务人员销售不记账。但是他们的供货商必须给他开具发票,没办法财务人员只有不认证不记账,出现滞留票。这种情况纳税风险是极高的,需要会计们注意防范。

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