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贷款攻略 国内宏观经济 交行报告:推进税改重塑我国全球竞争力
交行报告:推进税改重塑我国全球竞争力
摘要:随着美国一系列减税政策出台,中国税制需要加快改革。4月28日,交行金融研究中心发布报告指出,实施新政后,美国企业实际承担的综合税负将显著低于其他发达国家。如果公司税税率降到15%

随着美国一系列减税政策出台,中国税制需要加快改革。

4月28日,交行金融研究中心发布报告指出,实施新政后,美国企业实际承担的综合税负将显著低于其他发达国家。如果公司税税率降到15%,显著提升美国竞争优势,将吸引大量企业留美。

如果美国减税计划顺利实施,单是公司税降到15%一项,预计将在2017年减少美国财政收入1080亿美元,2018年将达到2150亿美元,大幅提升企业盈利水平。从中长期来看,据测算,为期10年的综合税改计划将削减4.4万亿—5.9万亿美元的税收,无疑将显著增强美国的国际竞争力。

交行金融研究中心建议认为,中国下一步要大幅降低企业税费负担。

一是降低企业所得税率。二是降低增值税率。增值税税率从4档简并为3档,仍是不够的,应进一步降低营改增之后的税收强度。三是减少合并间接税项目和收费项目。涉企收税项目繁多,不完全统计就有10多项,加上各类收费项目,至少有几十项,应减少简化。四是改善营商环境降低综合成本。

在个人所得税方面,改革已迫在眉睫。一是要实行综合所得税制。对纳税人的各种收入的应纳税所得进行综合征收,扩大减除费用范围和标准,将家庭教育支出、医疗费用、房贷利息、房租等设置成独立的扣除项目,在税前扣除。二是提高个税起征点。在现行的个税体制下,最容易征收的是工资薪金。3500元的起征点仍然偏低,税负承担最重的是中等收入者和一、二线城市的工薪阶层,不仅加重了个人负担,还影响消费支出,应尽快上调。三是研究制定调节能力强的各类税种。加快研究制定财产税、房地产税、遗产税、赠与税等,不但增强税收的贫富调节能力,还能一定程度弥补企业减税降费带来的财政收入减少。

(美国税改后,将吸引全球制造业回流美国,中国需要加快改革,降低个税和企业各个税率,照片为定军摄)

此前,美国东部时间4月26日下午,美国财长努钦与特朗普经济顾问科恩于举行发布会,正式公布了美国总统特朗普的最新税改计划。该税改方案被认为是美国历史上最大的减税计划,在很大程度与特朗普竞选时的方案一致,将令企业、中产和顶级收入者受益,显著增强美国竞争力,激发经济增长活力。税改计划主要集中于减少企业税率、降低个人税负、增加海外税收三个方面。

企业税收方面,税改计划的最大亮点是将公司税税率从35%大幅削减至15%,此外还要废除3.8%的奥巴马医保税、为美国公司实现地区税制公平化等。美国目前的公司所得税偏高,明显高于德国、英国、加拿大、日本等国,略微高于法国。公司税税率从目前的35%大幅削减到15%,将降至与德国、加拿大差不多的税率水平。由于除了公司所得税以外,德国还有10%-18%的营业税,加拿大还有商品与劳务税、社会保障税、各类附加税等,而美国其他税项相对较少,因而美国企业实际承担的综合税负将显著低于其他发达国家。如果公司税税率降到15%,几乎接近部分避税天堂的税率,显著提升美国竞争优势,将吸引大量企业留美。

个人所得税方面,美国减少个人所得税级次和税率,最高税率从39.6%降至35%,从七级税率减少到三级,分别为10%、25%和35%。此外还将个人所得税免税额度翻倍,夫妻联合报税的标准扣除额调高一倍至24000美元,撤销遗产税,还建议对有孩子家庭减税,力度也比较大。个税改革方案不但降低中产阶级税负,还减轻企业主和农场主负担,将促进消费增长和个人部门投资需求。

针对海外企业加税,对海外留存的数万亿美元一次性征税,美国公司留在海外的利润征收10%的税率,一旦海外利润汇回美国就要被征收高达35%的税。目前美国企业海外留存资金达2.6万亿美元,主要留存于各个避税天堂,对这部分海外留存资金的征收税率还未确定,但财政部长努钦表示税率会“非常具有竞争力”。加大对海外部门的征税力度,促进投资回流美国,力求把投资留在国内,带动制造业和商业发展。

根据21世纪经济报道记者了解,中国目前企业所得税税率是25%,增值税税率是17%、11%和6%三挡。美国没增值税,但是有消费税。从新的美国企业税率看,美国的制造业税率显著低于中国。

在个税方面,中国最高税率是45%,有20%、25%,30%、35%、45%等多档次。

交行金融研究中心报告指出,美国实施新的税政后,中国宏观税负高于美国宏观税负有不同的衡量口径,如果只算税收收入占GDP的比重,中国为18.5%左右,似乎并不算高。由于中国财政收入很大一部分是非税收入,实际数值将远超于此。中国税收没有社保税,社保是以缴费的形式。美国宏观税负包含社保税,如果剔除社保税计算,美国税收收入占GDP比重在19%左右,与中国不相上下。

2015年中国广义财政收入口径下财政收入总额为198480亿元,占GDP的比重为29.33%。2016年美国相同口径下的财政收入占GDP的比重为26.36%,中国略高于美国。

2015年全国实际缴入国库的土地出让收入为33657.73亿元,如果考虑国有土地使用权出让收入的扩大广义财政口径,2015年总的广义财政收入为23.21万亿,占GDP的比重为34.3%。按照此口径,中国宏观税负不但高于美国,也高于OECD平均宏观税负。

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