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贷款攻略 国内宏观经济 向网红征税,国税做好准备了吗?
向网红征税,国税做好准备了吗?
摘要:今年3月10日,北京市朝阳区地税局披露,某直播平台2016年支付给直播人员的收入高达3.9亿元,但未按规定代扣代缴个人所得税,于今年最终补缴了税款6000多万元。据了解,除了3月10日披露的6000

今年3月10日,北京市朝阳区地税局披露,某直播平台2016年支付给直播人员的收入高达3.9亿元,但未按规定代扣代缴个人所得税,于今年最终补缴了税款6000多万元。

据了解,除了3月10日披露的6000多万元补缴税款,北京市税务部门还要求其他多家直播平台补交税款,补交税款接近8000万元。

2016年被称为直播经济元年,据新闻披露,有的主播最高的时候一天收入一百万很正常,正常的话月收入二三十万。

主播的收入来源有哪些呢?

我们以斗鱼TV为例带大家去领略一下主播的收入来源。

斗鱼TV主播的收入来源有:

1、固定工资(跟平台签约后会成为签约主播,成为签约主播后会有固定工资)

2、平台礼物的分成

3、广告(斗鱼主播可以利用其直播间高人气打广告,挂淘宝店)

4、淘宝店

5、线下活动

6、比赛奖金,比赛解说

7、水友的赞助

现在,地税局已经对网红收入开始征税了,网红们如果不是做为平台的员工以工资形式获得收入,那么就是服务所得,属于增值税征收范围中的文化服务,应该向国税局缴纳增值税。

那么网红们应该怎样缴纳增值税呢?

主播一般都是个人名义在平台入驻的,按照规定,自然人是不可以成为一般纳税人的,因此,主播应按照小规模纳税人以3%的税率缴纳增值税。

主播可否享受增值税税收优惠呢?

答案是可以的。

如果主播按季度纳税,其每月收入不超过3万元,则未达到增值税起征点,可以享受免税。

如果是按次纳税,则起征点为每次(日)销售额300-500元,具体以当地为准。

另外财税【2016】36号文规定,残疾人员本人为社会提供的服务免征增值税。

写到这里,笔者突然脑洞大开,会不会以后网红们为了免税,不整容而改毁容了?

从政策上看,网红们取得劳务收入,应该缴纳增值税,但是在现实层面,国税局想要对网红收入有效征管以及提供高效的纳税服务,还存在许多障碍。

首先,是扣缴义务人问题。

地税对网红征收个人所得税,可以要求平台代扣代缴,因为这是个人所得税法明确规定的。但是对于增值税,国税局就没法要求平台企业代扣代缴了。

因为财税【2016】36号文规定,中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售服务时,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。

根据这一规定,外国人如果在中国做直播,需要打赏的观众做为增值税扣缴义务人,可如果真这样执行的话,税务局一定会被万夫所指。

可不管合不合理,至少制度还规定了外国人有扣缴义务人,而中国人做直播,则完全没有扣缴义务人,需要网红们自行纳税。这样,首先在征管上国税局就存在难度。

当然,国税局可以采取委托代征的方式,但委托代征属于民事协议,平台如果不签,税务局也不能强制。即使平台签订了,网红也有拒绝平台代征而选择自行申报的权利。因此从源泉把控上,国税局就比地税收个税要困难了。

第二,哪里的国税局可以对网红征税?

网红都是个人,按规定应使用非固定业户的征管规定,也就是说网红们应向应税行为发生地主管税务机关申报纳税。如果未向应税行为发生地主管税务机关申报纳税的,由其机构所在地或居住地主管税务机关补缴税款。

这一条就很麻烦了。网红们可以选择多个平台进行直播,这些平台公司的注册地可能在多个地区,而网红直播只要有一台手机就可以随时随地直播,而观众又可以在任何地方观看,那么应税行为发生地算哪里?

如果网红没缴税,是向户口所在地主管税务机关补税还是向常住地税务机关补税?

另外网红们的纳税期限是多久?如果按次纳税,是否进一次直播室算一次?

第三,就是政策适用问题

如果国内网红通过国外的平台对外国人直播,是否属于出口应税服务?应该适用免税吗?

如果国外网红通过国内平台对国内人员直播呢?

如果国外网红通过国外平台对国内人员直播呢?

网红们直播中收到的礼物属于增值税应税收入吗?

除了网红直播,现在还有很多很火的新经济行为在增值税上也没有明确的规定,比如分答,王思聪回答一个问题赚了5000元,向他提问的人已经赚了18万,王思聪和提问的人,他们的行为属于增值税应税服务吗?

第四,是申报便利性问题

现在企业实行一照一码,工商登记同时就办理了税务登记。网红做为自然人,要想申报之前,也要办理税务登记。现在金三是省级集中,如果网红在多地取得收入,那就要在多地办理。而现在自然人登记也基本未实现网上办理,如果需要网红们亲自前往各地办理税务登记,那网红们遵守税法的意愿肯定要下降很多。

假设网红不辞辛劳的办理完税务登记,网上申报也很困难。如果网红们是按次纳税,那么金税三期不会产生应申报统计,电子税务局上也自然不会有应申报产生,那么网红们就要前往大厅申报了。

缴税的时候,网红们恐怕也只能刷卡,因为微信缴税在大多数地方都未实现。

前文提到的残疾人网红(如果有的话),还需要办理减免税备案,才能享受免税。

这么一套流程办下来,可比平台注册麻烦多了,估计网红们当场就得把办税厅做为直播厅,来一场怒怼国税局的直播。

我们国税,一直习惯了传统的对企业等法人单位的管理,而现在互联网经济下出现了很多只凭个人就可创业的新经济,再结合上营改增,国税局是否做好了准备?

现在征管法正在修订之中,我认为,税务机关一定不要错过这个机会,要加紧研究如何加强对个人征税的管理,在政策上、制度上多多研究,将有利于加强管理的手段尽可能的写进征管法。

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