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贷款攻略 综合 纳税辅导|高新技术企业所得税优惠要点问答(第二期)
纳税辅导|高新技术企业所得税优惠要点问答(第二期)
摘要:(续上期)答:符合条件的高新技术企业预缴期可享受减免优惠,本期当期及累计的“实际利润额”各自乘以10%之积,在预缴申报表《减免所得税额明细表》第4行“二、国家需要重点扶持的高新

(续上期)

答:符合条件的高新技术企业预缴期可享受减免优惠,本期当期及累计的“实际利润额”各自乘以10%之积,在预缴申报表《减免所得税额明细表》第4行“二、国家需要重点扶持的高新技术企业”的"本期金额"与“累计金额”两列次分别填报;预缴申报表主表第12行“减:减免所得税额”应等于附表3第4行。

例子:某高新技术企业2016年第2季当季及累计的实际利润额分别是20万、50万,则该企业预缴申报表附表3的第4行减免金额应分别填报2万、5万。这说明,该企业2016年第2季度累计享受高新技术企业减免5万元

答:符合条件的高新技术企业年度备案后享受优惠,分别填报年度申报表的附表A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》整张表格、附表A107040《减免所得税优惠明细表》的第4行“高新技术企业低税率优惠”、以及主表A100000第26行“减免所得税额”。

附表A107041第29行“减免税金额”与附表A107040第4行、主表A100000第26行应该分别相等,等于主表第23行“应纳税所得额”乘以10%之积。

例子:某高新技术企业2016年度应纳税所得额为100万元,则该企业附表A107041第29行与附表A107040第4行、主表A100000第26行应该都填报10万元,这说明该企业2016年度享受高新技术企业减免10万元。

答:根据《高新技术企业认定管理工作指引》规定,资格有效期内高新技术企业如果不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、以及《高新技术企业认定管理办法》等有关规定条件的企业,不得享受高新技术企业优惠。

来源:广东省地税局

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